農(nóng)業(yè)銀行系統(tǒng)近幾年對支行級經(jīng)營機(jī)構(gòu)開展了一年一度的內(nèi)部控制綜合評價活動，這對于強(qiáng)化農(nóng)業(yè)銀行的內(nèi)部管理，防范和化解經(jīng)營風(fēng)險的確起到了積極的作用。尤其是對加強(qiáng)基層行的制度建設(shè)，確保一線規(guī)范、二線自律監(jiān)管、三線再監(jiān)督是一個有力的促進(jìn)，應(yīng)該說是各項(xiàng)制度的完善和規(guī)范執(zhí)行的一個完美結(jié)合。實(shí)踐證明內(nèi)控評價的開展有利于各種風(fēng)險的預(yù)防和發(fā)生，有利于農(nóng)業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營的全面發(fā)展，是農(nóng)行內(nèi)部自我檢測、自我完善的一套行之有效的新機(jī)制。

　　農(nóng)行所采取的年度內(nèi)部控制綜合評價工作，它不同于一般的業(yè)務(wù)或?qū)ｍ?xiàng)檢查，而是一次全面的綜合性大評價，從制度建設(shè)、制度執(zhí)行到制度保障；從一線員工的業(yè)務(wù)操作到政工部門保架護(hù)航職能的履行；從機(jī)關(guān)到基層分理處，涉及面之廣、內(nèi)容之多、范圍之大是其他各類檢查所不能比擬的，也可以說是對每個支行級經(jīng)營單位一年一度全面工作的一次大檢閱，既可以總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，又可以從評價中發(fā)現(xiàn)存在的問題，同時也是對一個單位領(lǐng)導(dǎo)班子是否全面貫徹落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度、業(yè)務(wù)開拓能力以及經(jīng)營業(yè)績的考核，所以說內(nèi)控評價開展的目的不僅僅是分個類，更重要的是通過評價來規(guī)范人們的行為，規(guī)避各類經(jīng)營風(fēng)險，促進(jìn)農(nóng)行各項(xiàng)工作的快速有效發(fā)展。

　　勿庸置疑，通過幾年內(nèi)部控制綜合評價的開展，有效地促進(jìn)了基層行的制度建設(shè)，強(qiáng)化了風(fēng)險防范能力，使一些難題、“頑癥”從源頭上得到解決。以某個市分行為例，經(jīng)過三年的內(nèi)部綜合評價，被評價的支行級單位已由開始時的三類行逐步上升為二類行，部分行在二00三年的評價中根據(jù)評價結(jié)果被二級分行初步認(rèn)定為一類行。整體而言存在的問題逐年減少，各類事故明顯下降，大案要案得到徹底的遏制。與評價前不同的是制度進(jìn)一步加強(qiáng)，操作進(jìn)一步規(guī)范，業(yè)務(wù)有了長足的發(fā)展，經(jīng)營業(yè)績大幅度提高，可以說內(nèi)控評價所產(chǎn)生的積極效應(yīng)是非常大的，另外也說明支行級領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制綜合評價活動的重視程度有所加大。

　　內(nèi)控評價給基層的制度建設(shè)和業(yè)務(wù)發(fā)展都帶來了顯著的變化，這是有目共睹的的事實(shí)。但是也要看到存在的問題和不足，有些問題尚帶有共性，或者說是是一種普遍性，這些問題的存在其主要原因就是少部分被評價的單位重視不夠，整改不徹底，有的單位甚至是做表面文章，敷衍了事，以至于問題得不到糾正。如在評價中發(fā)現(xiàn)有個別單位的領(lǐng)導(dǎo)對評價重要性的認(rèn)識模糊，將此項(xiàng)活動視為例行公事，采取應(yīng)付的態(tài)度，對存在問題的整改多少存在一點(diǎn)“口是心非”，當(dāng)著評價小組的面信誓旦旦表示立即整改，可是評價一結(jié)束問題就不了了之，成了無具體責(zé)任人負(fù)責(zé)、無整改計(jì)劃、無檢查督促的“三無整改”，在次年進(jìn)行的評價中發(fā)現(xiàn)上年存在的問題今年依然是“濤聲依舊”，致使年度評價的總分每況愈下，一年不如一年，當(dāng)然這只是極個別現(xiàn)象；有的單位之所以會出現(xiàn)這樣那樣的事故，就是因?yàn)閷?nèi)控評價中暴露的苗頭性問題沒能引起高度重視，任其發(fā)展而致；還有的單位二道防線的監(jiān)督制約機(jī)制流于形式，不能發(fā)揮正常的作用，例如在評價中發(fā)現(xiàn)某些支行機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門的自律監(jiān)管沒按規(guī)定每季對本部門管理的業(yè)務(wù)全面檢查一遍，口頭說按規(guī)定監(jiān)管了，但要求出具書面報(bào)告時卻拿不出資料。第二道防線是防范經(jīng)營風(fēng)險的關(guān)鍵所在，千萬不可掉以輕心，稍有馬虎就可能出現(xiàn)事故甚至釀成案件。

　　內(nèi)控控制綜合評價是對一個行一年整個工作運(yùn)行情況的綜合檢測，雖然不能單純地看待評價結(jié)果的分?jǐn)?shù)是多少，但它卻是衡量一個單位內(nèi)控狀況好差的一把尺子，當(dāng)然分?jǐn)?shù)越多類別也越高，說明該行內(nèi)部控制不存在明顯的缺陷，反之則存在一定的風(fēng)險或隱患，應(yīng)該引　起各方面的關(guān)注。每個人都明白，一個單位制度不健全，有章不循，違章不糾，勢必造成內(nèi)部管理混亂，經(jīng)營不佳，而且導(dǎo)致風(fēng)險的存在或加劇，很大程度上阻礙了農(nóng)業(yè)銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展。而現(xiàn)在每年進(jìn)行的內(nèi)控評價其過程就是一個總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、發(fā)現(xiàn)問題、糾正錯誤、規(guī)避和防范風(fēng)險、促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展的一次大檢查，應(yīng)該說是一次機(jī)遇，因此被評價的單位要本著發(fā)揚(yáng)成績、有錯必改、改必徹底的態(tài)度，將查出的問題及時按規(guī)定整改到位，不留尾巴和任何死角，對暴露出的苗頭性問題一定要下決心采取措施將其消滅在萌芽中，這樣通過內(nèi)控評價就可以達(dá)到防范和規(guī)避風(fēng)險的目的。

　　提高農(nóng)業(yè)銀行整體經(jīng)營管理水平是內(nèi)部控制綜合評價的目標(biāo)之一，要將內(nèi)控評價與農(nóng)業(yè)銀行全面發(fā)展的關(guān)系緊密地結(jié)合在一起，通過評價提高人們的思想認(rèn)識，使廣大干部和員工自覺執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度，規(guī)范操作，依法辦事，合法經(jīng)營，在政策和法律允許的范圍內(nèi)拓展業(yè)務(wù)、搶占金融市場、增加市場份額，使其沿著健康的軌道快速、有效地發(fā)展。

　　上級行要重視內(nèi)控評價結(jié)果的利用，對控制好逐年上臺階的行按規(guī)定給予精神及物質(zhì)獎勵，與工資掛鉤，主要領(lǐng)導(dǎo)要重獎。對整體評價連年下降的單位要分析原因，制定上臺階計(jì)劃，不能如期實(shí)現(xiàn)的可采取行政手段進(jìn)行處罰。總之，通過內(nèi)部控制綜合評價把農(nóng)業(yè)銀行的制度建設(shè)和執(zhí)行落到實(shí)處，使業(yè)務(wù)經(jīng)營有一個全面的提高。