股份制商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制，是股份制商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行組織、制約、考核、調(diào)節(jié)的總稱。內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是有效地控制和化解風(fēng)險(xiǎn)，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展。有效的內(nèi)控機(jī)制是確保股份制商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的前提，是防范金融風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線。其中幾個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題直接影響到內(nèi)部控制制度的成效。

　　一、員工的行為是股份制商業(yè)銀行內(nèi)部控制的主體

　　股份制商業(yè)銀行內(nèi)部控制最關(guān)鍵的因素是人。

　　建立股份制商業(yè)銀行內(nèi)部控制必須遵守以人為本的原則，即各項(xiàng)內(nèi)控活動(dòng)都應(yīng)以調(diào)動(dòng)人的主觀能動(dòng)性為根本。各項(xiàng)內(nèi)控制度的制定、內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的確定、內(nèi)控效果的計(jì)量和內(nèi)控制度的執(zhí)行終歸都必須以人為中心設(shè)計(jì)。

　　（一）員工的素質(zhì)。股份制商業(yè)銀行員工素質(zhì)的高低，直接影響到各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理的質(zhì)量，高素質(zhì)的員工不僅是內(nèi)部控制發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，而且可以彌補(bǔ)內(nèi)部控制制度的不足。隨著金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)不斷增多，服務(wù)領(lǐng)域不斷拓展，股份制商業(yè)銀行內(nèi)控隊(duì)伍的建設(shè)越來(lái)越重要。內(nèi)控隊(duì)伍的建設(shè)須注意以下問(wèn)題：既要有熟悉會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)的人員，也要有熟悉其他業(yè)務(wù)的人員，特別是精通各項(xiàng)金融業(yè)務(wù)的人員。

　　既要有熟悉傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)的人員，也要有熟悉新興金融業(yè)務(wù)的人員。大多數(shù)股份制商業(yè)銀行在建立內(nèi)控隊(duì)伍之初，把具有豐富經(jīng)驗(yàn)的老同志充實(shí)到內(nèi)控崗位上，盡管這些同志對(duì)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)精通，但隨著不斷創(chuàng)新的金融實(shí)踐，新興金融業(yè)務(wù)日新月異地發(fā)展，僅憑過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)新知識(shí)、新技術(shù)、新業(yè)務(wù)不斷推廣的需要。既要有熟悉傳統(tǒng)操作技術(shù)的人員，也要有熟悉新興業(yè)務(wù)操作技術(shù)的人員，特別是能夠熟練運(yùn)用計(jì)算機(jī)的人員。既要有懂國(guó)內(nèi)金融業(yè)務(wù)的人員，也要有懂國(guó)際金融業(yè)務(wù)的人員。國(guó)際金融業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，已對(duì)內(nèi)控隊(duì)伍提出了更高的要求，內(nèi)控人員應(yīng)有國(guó)際金融理論和實(shí)踐知識(shí)的準(zhǔn)備，以勝任股份制商業(yè)銀行國(guó)際業(yè)務(wù)拓展的需要。

　?。ǘ﹥?nèi)控工作人員的選拔與使用。有針對(duì)性地采取積極有效措施，造就一支政治過(guò)硬、業(yè)務(wù)精湛、技術(shù)全面、智能互補(bǔ)的內(nèi)控隊(duì)伍成為當(dāng)前加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)的中心議題。1.擇優(yōu)錄用。內(nèi)控人員的錄用應(yīng)堅(jiān)持理論與實(shí)踐相結(jié)合的原則、國(guó)內(nèi)金融業(yè)務(wù)與國(guó)際金融業(yè)務(wù)人才相統(tǒng)一的原則、操作型與管理型人才相匹配的原則、傳統(tǒng)業(yè)務(wù)與新業(yè)務(wù)相兼顧的原則。同時(shí)，按照各種不同崗位的工作技能要求，向系統(tǒng)內(nèi)或系統(tǒng)外公開(kāi)招聘各類專業(yè)人才，通過(guò)定崗與公開(kāi)招聘的辦法既可以改變內(nèi)控隊(duì)伍力量單薄的現(xiàn)狀，又塑造了一批起點(diǎn)高、知識(shí)和技能互補(bǔ)的內(nèi)控專業(yè)人才，從而為保證內(nèi)控措施執(zhí)行打下基礎(chǔ)。2.員工培訓(xùn)。高素質(zhì)的員工固然可從人才市場(chǎng)上取得，但如果長(zhǎng)期得不到培訓(xùn)，他們的知識(shí)會(huì)老化、素質(zhì)會(huì)降低，內(nèi)部控制的功效得不到充分地發(fā)揮。因此針對(duì)內(nèi)控員工素質(zhì)要求高的特點(diǎn)，應(yīng)有目的的在以下幾個(gè)方面對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)。一是加強(qiáng)政策形勢(shì)教育和職業(yè)道德強(qiáng)化訓(xùn)練，確保內(nèi)控隊(duì)伍廉潔高效地開(kāi)展工作。二是開(kāi)展短期培訓(xùn)和業(yè)余培訓(xùn)相結(jié)合的辦法，逐步夯實(shí)內(nèi)控人員的理論水平。三是實(shí)行崗位輪換，這不僅是培養(yǎng)、鍛煉中層管理人員和培養(yǎng)員工全面發(fā)展的手段，而且是堵塞崗位工作中的漏洞和隱患的重要措施。四是保證基本功訓(xùn)練，規(guī)章制度、新知識(shí)的學(xué)習(xí)不間斷，狠抓員工新崗位培訓(xùn)和上崗考核。五是建立對(duì)員工的定期考核制度。

　　3.“人盡其才”，這是內(nèi)控干部在使用上必須遵守的一項(xiàng)最基本的原則，充分發(fā)揮每個(gè)內(nèi)控人員在內(nèi)控中的作用，將有利于內(nèi)控效率的提高。

　　（三）權(quán)力的制衡。針對(duì)權(quán)力制衡中存在的問(wèn)題，要做好以下幾項(xiàng)工作：1.完善決策層面的制衡機(jī)制。股份制商業(yè)銀行領(lǐng)導(dǎo)要堅(jiān)持分工負(fù)責(zé)制、民主制基礎(chǔ)上的行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。2.提高業(yè)務(wù)主管部門對(duì)規(guī)章制度垂直管理的權(quán)威性。明確規(guī)定其管理的基本原則，各部門不得隨意變通，不能越權(quán)行使。規(guī)定各級(jí)業(yè)務(wù)主管部門對(duì)屬于本職管轄范圍的重大原則問(wèn)題必須堅(jiān)持原則，如遇疑難問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門請(qǐng)示報(bào)告，否則要對(duì)不良后果負(fù)連帶責(zé)任。3.推行決策失誤責(zé)任制度，以此促進(jìn)各級(jí)行長(zhǎng)提高決策能力，減少?zèng)Q策失誤，防止金融風(fēng)險(xiǎn)。

　　二、稽查評(píng)價(jià)是股份制商業(yè)銀行內(nèi)控的重要落實(shí)機(jī)制

　　稽查評(píng)價(jià)是向股份制商業(yè)銀行內(nèi)控中樞提供反饋的通道和使內(nèi)控中樞得到真實(shí)信息的重要來(lái)源。一個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)運(yùn)行的狀況如何，運(yùn)行質(zhì)量怎樣，需要進(jìn)行稽核和不斷修正。

　?。ㄒ唬┻^(guò)程稽核。股份制商業(yè)銀行的稽核部門是內(nèi)控制度的檢查和評(píng)價(jià)部門。由于股份制商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)具有多發(fā)性、連帶性與易擴(kuò)散性等特點(diǎn)，決定了股份制商業(yè)銀行的內(nèi)部控制必須努力做到事前防范、事中控制和事后稽核檢查三個(gè)階段共同進(jìn)行。特別是稽核時(shí)機(jī)要經(jīng)常在業(yè)務(wù)活動(dòng)中進(jìn)行，以使稽核工作能真正滲透到業(yè)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程。

　　（二）結(jié)果評(píng)價(jià)。綜合評(píng)價(jià)的基本方法有兩種：一種是健全性評(píng)價(jià)，另一種是符合性評(píng)價(jià)。對(duì)于內(nèi)控結(jié)果的評(píng)價(jià)，還應(yīng)聘請(qǐng)一些社會(huì)中介組織如信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)師事務(wù)所對(duì)股份制商業(yè)銀行內(nèi)控制度的建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。除此之外，股份制商業(yè)銀行內(nèi)部控制還應(yīng)充分發(fā)揮社會(huì)監(jiān)督和內(nèi)部員工監(jiān)督的作用。如建立公開(kāi)投訴電話、定期不定期征求客戶意見(jiàn)或建議，以綜合評(píng)價(jià)股份制商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的健全與完善。另外，還應(yīng)對(duì)股份制商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)的成本與收益進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，以確定股份制商業(yè)銀行內(nèi)控執(zhí)行的效益性。

　?。ㄈ┘皶r(shí)調(diào)整。通過(guò)對(duì)股份制商業(yè)銀行內(nèi)部控制的檢查評(píng)價(jià)及在業(yè)務(wù)開(kāi)拓過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的不合理制度或制度上出現(xiàn)的空白點(diǎn)應(yīng)及時(shí)做出調(diào)整。簡(jiǎn)單的控制可能只涉及到指出并糾正某一具體問(wèn)題，而充分的內(nèi)部控制則可能包括重新修訂目標(biāo)、制訂新目標(biāo)、調(diào)整組織機(jī)構(gòu)、改善人員配備以及在領(lǐng)導(dǎo)方法上做出重大改變等。

　　總之，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的日益健全，股份制商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)將愈演愈烈。作為股份制商業(yè)銀行，要想在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟，除了加大市場(chǎng)營(yíng)銷力度，占取市場(chǎng)份額，獲取利潤(rùn)外，還必須重視風(fēng)險(xiǎn)管理， 加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，使控制活動(dòng)寓于管理活動(dòng)之中，成為銀行日常工作不可分割的一部分，從而避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。