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備考信息
一、內(nèi)控建設(shè)的背景
根據(jù)索克斯法案404條款的要求,非美國本土在美上市公司,從2006年起執(zhí)行內(nèi)部控制評審,管理層除需要對財務報告相關(guān)內(nèi)部控制進行自我評估并出具聲明外;對公司的年報中的財務報表進行財務審計的審計師,也需要對管理層的財務報告內(nèi)部控制評估進行特別審計,并出具審計意見。中國聯(lián)通做為一家在美國上市公司,必須通過內(nèi)控制度的評估以提升公司價值,滿足市場監(jiān)管的要求。
從公司可持續(xù)發(fā)展的要求看,中國聯(lián)通經(jīng)過了10年的跨越式發(fā)展,網(wǎng)絡(luò)、資產(chǎn)、收入規(guī)模都實現(xiàn)了大幅度提升,同時在美國、香港、上海三地成功上市,成為我國一家大型基礎(chǔ)電信運營企業(yè)。但是與業(yè)務快速發(fā)展和企業(yè)整體規(guī)模迅速擴張不相適應的是公司內(nèi)部基礎(chǔ)管理工作還相對薄弱,風險控制方面還存在一定漏洞,有待建立一套行之有效的內(nèi)部控制體系,以保證公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的落實。
國資委(控股股東)、境內(nèi)外投資者對公司經(jīng)營業(yè)績提出了更高的要求,為實現(xiàn)公司經(jīng)營目標,提高運營效率,也必須建立完善的內(nèi)部控制。通過建立完整的內(nèi)部控制制度體系和清晰的業(yè)務流程,合理地對公司內(nèi)部各個職能部門和人員進行責任分工、控制和考核,以保證公司生產(chǎn)經(jīng)營活動有序、高效地進行。
二、內(nèi)控建設(shè)的具體目標
每一位管理者都要成為有效的風險管理者,要定期對風險進行評估,我們的風險是什么?我們有相應風險控制的制度嗎?我們的風險控制有效嗎?每一個部門都要有明確的風險管理責任,并將責任落實到每一個員工。為此,我們需要建立具體的工作目標。
具體的工作目標:1、機制。加快建設(shè)與國際接軌的完善規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)制度和公司法人治理結(jié)構(gòu);建立科學的決策、運行、監(jiān)督、考核機制;對運行機制進行有效的評估,持續(xù)改進。2、流程。注重對管理流程的梳理、重塑和再造;針對管理流程出現(xiàn)的缺陷,及時加以改造;建立健全應對市場變化,反應快捷、信息反饋順暢、監(jiān)督控制有效、有利于高效統(tǒng)一運作的管理流程。3、制度。根據(jù)流程規(guī)范,制定、完善相應的管理制度;建立投資決策立項、科研、實施和投入運營后的評估與責任追究制度;建立完善的收入保障制度;成本費用支出控制制度;加強會計監(jiān)督,保證財務數(shù)據(jù)真實、準確;資金資產(chǎn)安全保障制度。4、責任。將業(yè)務流程中的風險控制點及控制標準落實到每一個部門及工作崗位,將風險控制責任落實到每一個員工;建立考核機制,形成完整的風險責任體系。
從內(nèi)控建設(shè)的背景和實施目標,我們可以看到契機,做為一個財務管理者,我們的工作還存在什么問題?如何提高我們的財務管理水平?是一個值得深思的問題,以下提出本人的思索。
三、我們目前基礎(chǔ)財務管理存在的問題
(一)資產(chǎn)管理有待提高,閑置資產(chǎn)的利用不夠。
?。ǘ┴攧詹块T與業(yè)務部門數(shù)據(jù)核對不完整,存在部分不符,直接影響收入確認的準確性。
各類電信卡的銷售、充值、消費、折扣及結(jié)存余額等未按規(guī)定管理和激活,基礎(chǔ)管理不規(guī)范。未建立會計部門和業(yè)務部門每月稽核對賬制度,導致計費與財務的應收賬款存在差異。
?。ㄈI業(yè)資金資產(chǎn)管理還有不規(guī)范之處,存在風險。
1、沒有嚴格執(zhí)行按日繳存和清算營業(yè)款的業(yè)務管理制度和實時監(jiān)控制度,營業(yè)款存在坐支、截留風險。
2、由于部分用戶資料真實性無法保證,信用管理系統(tǒng)支撐使用存在較大差距,欠費無法及時追繳,公司經(jīng)營存在一定風險。
3、手機、卡類及營業(yè)廳管理的有效控制有待完善,未完全執(zhí)行不相容崗位分離制度,存在舞弊風險。
?。ㄋ模嫽A(chǔ)工作有待進一步提高。
?。ㄎ澹╊A算管理還不到位,對實際工作的指導還不夠。
四、加強基礎(chǔ)財務管理的措施
?。ㄒ唬┘訌娰Y產(chǎn)管理,建立各類資產(chǎn)信息庫,最大限度地降低各類資產(chǎn)跌價風險。
聯(lián)通公司做為一家大型的電信綜合企業(yè),其涉及的資產(chǎn)范圍和價值都是不可低估的。
1、借助現(xiàn)代化的管理工具,建立各類資產(chǎn)信息庫。
2006年,內(nèi)部控制建設(shè)被列為公司最重要的工作,我們通過全國內(nèi)控建設(shè)的整體安排,陸續(xù)啟動了卡、終端、工程物資、固定資產(chǎn)等各類資產(chǎn)的管理系統(tǒng),從技術(shù)手段來說,提供了現(xiàn)代化的管理工具,一定程度上規(guī)避了手工管理方式帶來的人為原因造成的錯誤或風險。這些系統(tǒng)基本涵蓋了聯(lián)通公司資產(chǎn)的范圍,我們今后一段時間內(nèi)的任務是如何有效運用這幾個資產(chǎn)管理模塊,把公司的資產(chǎn)信息準確無誤地錄入系統(tǒng),建立各類資產(chǎn)的完整信息庫。按月進行庫存分析,便于管理者及時掌握信息,積極采取措施提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,降低跌價損失風險。
2、盤活閑置物資,有效整合各類資產(chǎn)。
通過定期的資產(chǎn)清理,對閑置資產(chǎn)建立臺賬,加強與省份資產(chǎn)信息的互通,積極與省份溝通調(diào)劑,在工程建設(shè)時優(yōu)先考慮利用閑置資產(chǎn),對資產(chǎn)利用率的提高納入相關(guān)部門績效考核。
成立技術(shù)鑒定小組,公司發(fā)展至今,培養(yǎng)出了一大批精英骨干力量,可充分利用我們的人才優(yōu)勢,成立資產(chǎn)技術(shù)鑒定小組,有效整合各類資產(chǎn)。如將已報廢資產(chǎn)的某個尚可使用零件與其他在用資產(chǎn)進行整合,提高在用資產(chǎn)的整體性能等。技術(shù)鑒定小組可以在這些方面做些嘗試,并總結(jié)經(jīng)驗,看是否有推廣應用的價值,特別是在今后幾年里,資產(chǎn)陸續(xù)提足折舊,是否可以有效地利用這些資產(chǎn),降低資產(chǎn)重置成本,是我們值得探討的一個問題。
3、明確資產(chǎn)保養(yǎng)責任,防止資產(chǎn)非正常過度使用報廢。對于公司各類資產(chǎn)進行區(qū)分,根據(jù)區(qū)分的類別明確資產(chǎn)保養(yǎng)的項目、期限內(nèi)容,并明確到各類資產(chǎn)的實物保管人,納入個人的定期固定工作,并將資產(chǎn)保養(yǎng)情況報各部門專門的資產(chǎn)管理聯(lián)系人,通過比較資產(chǎn)保養(yǎng)成本與資產(chǎn)重購成本,掌握可調(diào)配的空間,盡可能地發(fā)揮資產(chǎn)的最大效用,尤其要防止資產(chǎn)非正常過度使用引起的報廢。
?。ǘ┮袁F(xiàn)金流稽核為中心,切實做好財務與業(yè)務部門的數(shù)據(jù)核對,防止收入的跑、冒、滴、漏。
整體而言,從財務角度出發(fā)做好收入保障工作。計費系統(tǒng)各項運行結(jié)果最終在財務報表上體現(xiàn),重要關(guān)注計費系統(tǒng)中用戶欠費、用戶預存、出賬收入、結(jié)算支出、現(xiàn)金收入等重要指標之間的關(guān)系。我們建立有章可循的對賬機制,在解決時點性差異等問題的同時,仍抓住“資金”這根主線,“資金”包含兩部分:一部分指我們應該收取的,重點解決用戶欠費問題;另一部分指用戶已通過公司的各繳費渠道繳納的資金,我們要確保完整收回。
對于用戶欠費的回收,公司制定了一整套欠費回收管理辦法,重點執(zhí)行部門在計費部,就此不進行詳述,僅就財務管理方面,要切實做好以下兩項工作:
1、確保用戶通過各繳費渠道繳費的資金及時、完整、準確歸集。建議以內(nèi)控流程為主線,落實各項內(nèi)控流程的執(zhí)行,區(qū)分自有營業(yè)廳、合作營業(yè)廳、代收費金融機構(gòu)、合同收款業(yè)務員等不同的繳費渠道,借助財務稽核系統(tǒng)的管理手段和銀行先進的資金管理網(wǎng)絡(luò),落實各項資金的進賬情況,加速資金的周轉(zhuǎn)。落實押金制度,明確規(guī)定合作營業(yè)廳欠繳額達到押金的一定百分比時,實現(xiàn)系統(tǒng)自動關(guān)閉收費權(quán)限的功能。
2、按月做好與業(yè)務部門的對賬工作。機制已建立,今后重點做好兩方面的事情:一是根據(jù)新開展的業(yè)務進行核對制度的更新,強調(diào)更新的及時性;二是按月做好核對工作,并向業(yè)務部門反映核對的結(jié)果,如存在差異,要建立跟蹤機制,切實尋找差異產(chǎn)生的原因,有的放矢,催促業(yè)務部門及時解決存在的問題,避免出現(xiàn)長時間不能解決的差異原因。
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