資金是企業(yè)從事生產經(jīng)營的血液，資金管理是企業(yè)財務管理的核心內容。隨著市場競爭的日趨激烈，企業(yè)內部財務資金管理理念、管理模式、管理手段等正面臨著嚴峻的挑戰(zhàn)。目前，不少企業(yè)一方面資金緊張；另一方面資金占用較多，運營效率較低。企業(yè)資金管理過程中普遍存在著使用分散、效率低下、體外循環(huán)等突出問題。傳統(tǒng)的企業(yè)財務管理體制、資金運作方式、監(jiān)管手段等方面的弊端愈加突出，全面提高企業(yè)財務資金管理水平勢在必行。

　　一、資金管理在企業(yè)中的重大作用

　　發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟，其根本目的就在于最大限度地提高資金的利用率，提高資金運轉的整體效益。因此，必須加強資金管理，具體來說，加強資金管理具有以下幾方面的作用：

　　（一）加強資金管理是規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟行為，促進其健康發(fā)展的需要。目前，一些企業(yè)經(jīng)濟效益比較低下，雖有多方面的客觀原因，但企業(yè)整體素質和市場競爭力不強則是問題的根本癥結，其中財務管理，特別是資金管理滑坡，導致企業(yè)生產經(jīng)營效率低下，損失浪費嚴重。目前，企業(yè)財務管理出現(xiàn)較大滑坡，財經(jīng)紀律松弛現(xiàn)象突出。有相當一部分企業(yè)財務管理的基礎工作嚴重倒退，許多企業(yè)不同程度存在著賬實不符，虛盈實虧的問題，少數(shù)人甚至鉆企業(yè)管理方面的漏洞，國有資產損失嚴重。因此，國有企業(yè)的財務管理，特別是資金管理是一個相當薄弱的環(huán)節(jié)，國有經(jīng)濟要想健康發(fā)展，非得狠抓資金管理不可。

　?。ǘ┘訌娰Y金管理是緩解企業(yè)資金不足的重要手段。當前，一方面企業(yè)感到資金緊張；另一方面，大量企業(yè)資產尚未得到利用，特別是存量資金方面的作用尚未充分發(fā)揮出來。如果這些閑置的資產通過流動資產形成重組，或通過實行股份聚集起來得到利用，這本身就等于增加了資金投入，也緩解了資金緊張的矛盾。

　?。ㄈ┘訌娰Y金管理是擴大資金規(guī)模的有效途徑?，F(xiàn)有的資產管理有兩大問題，除了資產的閑置浪費外，就是資產的重復分散，沒有形成規(guī)模效益。只有加強資金管理，才能加快資產積聚，迅速擴大生產規(guī)模。

　　二、企業(yè)資金管理目標

　　資金均衡有效地流動是企業(yè)（集團）生存和發(fā)展的基礎。所謂資金的均衡流動是指資金的流入和流出必須保持適當?shù)呐浜希寒斊髽I(yè)必須發(fā)生資金流出時，一定要有足夠的資金流入與之相配合，否則就會出現(xiàn)資金周轉不靈。輕者導致經(jīng)營受損，重則導致企業(yè)破產；而當企業(yè)產生現(xiàn)金流入時，除了維持企業(yè)日常經(jīng)營所需的最低資金占用外，剩余資金必須及時找到有利的投資機會，盡量增加剩余資金的投資收益。因此，任何企業(yè)為了自身的生存和發(fā)展，都必須努力實現(xiàn)資金的均衡流動，即資金的流入等于資金的流出。有效的資金流動則是指資金在其運動過程中，能夠帶來盡可能多的增值。因此，實現(xiàn)資金流動的均衡性和有效性是企業(yè)（集團）資金管理與控制的核心目標。

　　三、加強企業(yè)資金管理的具體方式

　　由于企業(yè)資金管理是一項復雜的系統(tǒng)工程，橫向而言需要多方協(xié)作，齊抓共管；縱向來說，需要層層把關，狠抓落實。具體說來，要采取以下幾種方式。

　　（一）實施全面預算管理，提高資金使用效益。一是從資金集中管理入手，建立、完善并推廣企業(yè)結算中心制度，強化資金集中統(tǒng)一管理，充分發(fā)揮財務公司、內部銀行或資金結算中心的資金管理功能，提高資金使用效益；二是推行全面預算管理制度，保障企業(yè)資金有序流動，建立健全全面預算管理機制，對生產經(jīng)營各個環(huán)節(jié)實施預算的編制、分析、考核制度，將預算作為企業(yè)內部組織生產經(jīng)營活動的法定依據(jù)，把資金的收支納入嚴格的預算管理程序之中；三是明確現(xiàn)金流量在企業(yè)管理工作中的核心地位，要把現(xiàn)金流量監(jiān)控作為重點，分門別類，把好關鍵點，加強對現(xiàn)金流量的分析預測，強化對公司現(xiàn)金流量的監(jiān)控，嚴格限制預算的資金支出，實施大額資金的跟蹤監(jiān)控，嚴格控制現(xiàn)金流入和流出，保證支付能力和償債能力。企業(yè)要將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風險和資產流動性風險。

　?。ǘ┳ズ觅Y金流程管理，實現(xiàn)資金良性循環(huán)。為保證資金滿負荷高速運轉，財務管理部門要對企業(yè)資金按照“統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一調度、統(tǒng)一結算、統(tǒng)一借貸”的原則，加強對內部單位資金的統(tǒng)一集中管理，提高資金使用效率，防范金融風險。

　?。ㄈ┙∪髽I(yè)內部管理制度。首先要通過制定示范性內部財務管理辦法主動幫助、指導企業(yè)建立健全財務制度，使財務人員有章可循；其次要把好制度訂立時的審查備案關，嚴格手續(xù)，使企業(yè)的資金運用更加科學合理；最后，還要加強企業(yè)對內部管理制度執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督，促使企業(yè)不斷完善并認真執(zhí)行。

　　（四）做好分析工作是加強資金管理的基礎。企業(yè)財務分析主要是以企業(yè)財務報表上反映的諸項指標為依據(jù)，對企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績和資金狀況進行分析和評價。他一方面是對企業(yè)過去已完成的經(jīng)營活動的總結，使人們能更加全面地認清企業(yè)現(xiàn)實的經(jīng)營狀況，而更重要的一方面是可以幫助企業(yè)管理者更有根據(jù)的預測企業(yè)的未來狀況。因此，做好財務分析工作是加強資金管理的基礎。企業(yè)財務人員在對企業(yè)的諸項經(jīng)濟指標進行分析評價，時常要運用一定的技術方法，而且必須結合企業(yè)各方面的實際情況進行綜合分析與評價，才能使企業(yè)的經(jīng)營信息得到有效的反饋，從而使企業(yè)管理者可以通過財務分析總結經(jīng)驗教訓，并對企業(yè)未來的生產經(jīng)營活動作出正確、有效的預測。

　　總之，只有加強資金管理，做好財會工作，才能促使企業(yè)經(jīng)濟效益的提高，從而產生更大規(guī)模的資金并投入生產。因此，要想使企業(yè)健康快速地發(fā)展，就必須加強企業(yè)對資金的管理，否則，即使有雄厚的資金也只能是無用武之地。只有加強資金管理，使之運轉自如，才能充分發(fā)揮其在企業(yè)中的血液作用，才能更好地促進企業(yè)的健康發(fā)展。