摘要：針對地勘單位固定資產(chǎn)管理的專業(yè)性和地勘會計核算的特殊性，筆者在使用“用友財務(wù)軟件固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)”四年后，將遇到的帳套設(shè)置、折舊計提、錄入原始卡片等具體問題和解決辦法與同行進行交流和探討。

　　主題詞：用友財務(wù)軟件  固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)  地勘會計應(yīng)用

　　用友財務(wù)軟件固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)為地勘單位進行固定資產(chǎn)核算，協(xié)助進行部分成本核算，協(xié)助設(shè)備管理部門做好固定資產(chǎn)管理工作創(chuàng)造了便捷的條件。筆者從2004年起開始接觸并使用固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，經(jīng)過四年的具體實踐，在較為成熟的運作后與地勘單位會計同行就使用過程中遇到的相關(guān)問題及其解決辦法進行交流和探討。

　　筆者所在的地勘單位在2004年9月前一直采用手工計提固定資產(chǎn)折舊的核算和固定資產(chǎn)的管理工作，這種手工核算的缺陷在很長時間中一直制約著這項工作的開展和進一步對國有資產(chǎn)在財務(wù)上的宏觀管理，計提折舊的核算時間長、效率低、準(zhǔn)確率差，隨意性強。筆者認(rèn)真自學(xué)了“用友財務(wù)軟件固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)”，經(jīng)過長達一個月時間的嘗試，對全院當(dāng)時408臺（套）固定資產(chǎn)進行卡片賬的錄入，于2004年10月徹底擺脫了固定資產(chǎn)管理、手工計提折舊的時代，財務(wù)管理軟件的優(yōu)勢也在第一時間產(chǎn)生了最大的效果。每月期末只要一點鼠標(biāo)，系統(tǒng)就會在極短的時間內(nèi)完成所有部門和單位的折舊計提核算，并在帳表功能生成各類匯總表，有效提高了固定資產(chǎn)財務(wù)核算的準(zhǔn)確性和核算速度。

　　經(jīng)過幾年的運作、修改和完善，在2007年度行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作中，固定資產(chǎn)帳套更是發(fā)揮了舉足輕重的作用。筆者通過系統(tǒng)“數(shù)據(jù)輸出”功能，資產(chǎn)清查工作中需要的固定資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)就在最短時間中被全部整理出來，然后按照資產(chǎn)清查軟件的要求整理完成了原始明細(xì)表。在組織相關(guān)部門進行財產(chǎn)核實后，很快就開始了資產(chǎn)清查系統(tǒng)數(shù)據(jù)的錄入工作，最終在規(guī)定時間內(nèi)圓滿完成了時間緊、任務(wù)重、范圍廣、要求難度高的行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。

　　一、帳套設(shè)置遇到的問題和解決的途徑

　　固定資產(chǎn)的種類繁多，規(guī)格不一，要強化固定資產(chǎn)管理，及時準(zhǔn)確作好固定資產(chǎn)核算，必須科學(xué)地搞好固定資產(chǎn)的分類，為核算和統(tǒng)計管理提供依據(jù)。根據(jù)地勘單位的特點和管理要求，確定一個較為合理的資產(chǎn)分類方法是非常重要的。

　　筆者在最初設(shè)置帳套時，充分考慮到地勘單位所使用設(shè)備的專業(yè)性和地勘工作的特殊性，仔細(xì)參閱了《固定資產(chǎn)分類與代碼》（國家標(biāo)準(zhǔn)（GB/T14885-94））的分類原則，與地勘單位在固定資產(chǎn)管理及折舊的計提中一直沿用的原地礦部1991年10月發(fā)布的《固定資產(chǎn)管理目錄》、1996年11月發(fā)布的《地質(zhì)礦產(chǎn)部固定資產(chǎn)統(tǒng)計目錄》進行比較和周密的分析。針對原有地勘行業(yè)設(shè)備管理中對設(shè)備劃分十六大類，而國家標(biāo)準(zhǔn)分類為十大類不一致的情況，筆者出于清產(chǎn)核資的需要和今后長期國有資產(chǎn)管理的標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化的需要，在帳套設(shè)置中采用按國家標(biāo)準(zhǔn)十大類分類，下設(shè)若干小項兼顧地勘行業(yè)資產(chǎn)管理分類辦法的原則設(shè)置。保證了財務(wù)管理要求與原有設(shè)備管理要求的相互統(tǒng)一，在數(shù)據(jù)上便于核對，也極大地減輕了資產(chǎn)查找工作的難度，對資產(chǎn)管理的相互監(jiān)督也起到一定的推動作用。

　　憑借固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)強大的“帳表管理功能”，在協(xié)助完成地勘單位部門財務(wù)決算年報表時，為其中的“財決附04表（資產(chǎn)情況表）”與“會地年匯05表（資產(chǎn)管理狀況附表）”提供了非常準(zhǔn)確的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。而這種分類正好與2007年度的行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的分類原則相吻合，帳套迅速準(zhǔn)確提取數(shù)據(jù)，提高了報送報表的效率和準(zhǔn)確性。

　　二、折舊計提需要注意的相關(guān)問題及其解決的辦法

　　筆者所在的地勘單位目前使用的用友財務(wù)軟件是最新用友普及型ERP-U6應(yīng)用軟件，該軟件在固定資產(chǎn)折舊計提辦法的應(yīng)用中與目前新頒布的財務(wù)準(zhǔn)則中關(guān)于“除單獨估價入賬的土地和提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)外，其他所有固定資產(chǎn)均計提折舊”之規(guī)定尚未銜接，未使用和停用的固定資產(chǎn)系統(tǒng)默認(rèn)不計提折舊。這點暫時符合地勘單位季節(jié)性使用設(shè)備的具體情況，筆者所在的單位充分考慮到地勘施工二級單位工作性質(zhì)的特殊性，在折舊的計提上暫時沿用用友財務(wù)軟件固定資產(chǎn)管理帳套的計提辦法。

　　地勘單位近年來所使用的設(shè)備有不少電子數(shù)碼產(chǎn)品，如果沿襲原地礦部1991年10月發(fā)行的《固定資產(chǎn)管理目錄》中規(guī)定的折舊年限和折舊方法，將無法在這類產(chǎn)品使用過程中真實計提折舊，可操作性不強，設(shè)備的使用周期短，且隨著技術(shù)的進步很快淘汰的風(fēng)險很大。故筆者所在的單位根據(jù)具體情況提請當(dāng)年職工代表大會通過后，對電腦數(shù)碼產(chǎn)品等受技術(shù)影響較大的產(chǎn)品使用了加速折舊法—年數(shù)總和法計提折舊，使用年限定為四年，這更符合設(shè)備使用的真實性的需要。對于鉆機等使用年限長，設(shè)備毀損嚴(yán)重，又沒有達到報廢年限的大型設(shè)備在大修理后根據(jù)具體情況調(diào)整了折舊年限，選擇平均年限法計提折舊。系統(tǒng)還提供自定義折舊法和不折舊的選擇，筆者根據(jù)設(shè)備的具體情況按照使用年限設(shè)置了相應(yīng)的自定義折舊方法。

　　需要注意的是在帳套使用功能中“使用狀態(tài)調(diào)整”“原值調(diào)整”“累計折舊調(diào)整”“凈殘值率調(diào)整”下月有效；“部門變動”“折舊方法調(diào)整”“使用年限調(diào)整”“新增資產(chǎn)”當(dāng)月生效。固定資產(chǎn)使用狀況與資產(chǎn)核算和管理密切相關(guān)，不僅影響到正確計算和計提折舊，而且單位也需要按固定資產(chǎn)的使用情況進行統(tǒng)計，以了解和提高資產(chǎn)的利用效率。帳套中資產(chǎn)的使用狀況主要有以下分類：在用、季節(jié)性停用、經(jīng)營性出租、大修理停用、不需用、未使用等，如果“使用狀態(tài)調(diào)整”，則要在變動的上月就改變該設(shè)備的使用狀態(tài)，否則在當(dāng)月變動狀態(tài)，當(dāng)月帳套繼續(xù)采用上月的狀態(tài)計提折舊。故筆者在采用“月末結(jié)賬”時多是在次月確定沒有使用狀態(tài)變動的設(shè)備后方才結(jié)賬，和財務(wù)數(shù)據(jù)進行核對只要采用“對賬”功能就可以了。

　　三、初始化錄入原始卡片的重要性和需要注意的相關(guān)問題

　　在準(zhǔn)備工作完成后，正式啟用固定資產(chǎn)系統(tǒng)進行核算前，必須將單位現(xiàn)有固定資產(chǎn)的卡片資料錄入系統(tǒng)，以保持歷史資料的連續(xù)性，這是一項十分重要而又艱巨的任務(wù)。說它重要是因為如果不將現(xiàn)有卡片全部錄入系統(tǒng)，軟件將無法正確計提折舊和提供完整的統(tǒng)計資料。說它艱巨則因為： 第一、一般單位的固定資產(chǎn)數(shù)量繁多，錄入工作量很大；第二、原始卡片的資料往往不完整。例如，手工會計條件下一般按類計提折舊，沒有單獨記錄每件資產(chǎn)的詳細(xì)資料，錄入之前必須逐一確定每件資產(chǎn)原始詳細(xì)資料，這就需要設(shè)備管理部門的配合和操作人員認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度和責(zé)任心。

　　錄入原始卡片是系統(tǒng)初始化的一項內(nèi)容，系統(tǒng)一旦正式啟用，該項功能將被屏蔽，不能再用。 這就要求財務(wù)人員在錄入原始卡片的過程中既要細(xì)致又要謹(jǐn)慎，筆者總結(jié)了以下需要注意的相關(guān)問題：

　　(1) 與計提折舊有關(guān)的項目錄入后，系統(tǒng)會自動按照輸入的內(nèi)容將本月應(yīng)提的折舊額顯示在“月折舊額”項目內(nèi)，財務(wù)人員可據(jù)此檢查是否有錄入錯誤。

　　(2) 原值、累計折舊、累計工作量錄入的一定要是卡片錄入月月初的價值，否則將會出現(xiàn)計算錯誤。

　　(3) 已計提月份必須嚴(yán)格按照該資產(chǎn)已經(jīng)計提的月份數(shù)，不包括使用期間停用等不計提折舊的月份，否則不能正確計算折舊。

　　(4) 在輸入過程中操作員可以對錯誤卡片進行必要的修改，這種修改是無痕跡修改，即修改前的內(nèi)容在任何查看狀態(tài)都將不能看到。

　　固定資產(chǎn)在管理過程中，需要及時掌握資產(chǎn)的統(tǒng)計、匯總和其他各方面的信息，該系統(tǒng)根據(jù)日常操作，自動提供這些信息，以帳和表的形式提供給財務(wù)人員和資產(chǎn)管理人員，提供的帳表分為四類：帳薄、折舊表、匯總表和分析表。這些功能的開發(fā)和合理利用為筆者所在的地勘單位提供了最準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)保證，也為本單位資產(chǎn)管理部門在日常的管理和報表的報送提供了有利的支持，便于部門之間數(shù)據(jù)的核對和工作的開展，從而帶動了資產(chǎn)管理工作的有序性、真實性和完整性。

　　“用友財務(wù)軟件固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)”為加強地勘單位國有資產(chǎn)的管理、防止國有資產(chǎn)的流失提供了有利的財務(wù)環(huán)境，保證了地勘單位財務(wù)監(jiān)控職能的充分實施。面對如此強大便捷實用的功能，合理開發(fā)使用這項功能，讓其更好地服務(wù)于我們的地勘會計工作，是我們從事這項工作的財務(wù)人員需要具備的職業(yè)技能。但是筆者在實際操作過程中也一直被沒有適應(yīng)新的地勘經(jīng)濟情況下新修訂的《固定資產(chǎn)管理目錄》而困擾，在此呼吁相關(guān)部門迅速出臺和國家標(biāo)準(zhǔn)接軌，又適應(yīng)行業(yè)特點的新的地勘單位《固定資產(chǎn)管理目錄》，真正使此項工作的開展有據(jù)可依，便捷實用。