［摘要］隨著科學(xué)技術(shù)日新月異地發(fā)展，計算機已經(jīng)廣泛地應(yīng)用于各個領(lǐng)域，特別是會計電算化使會計工作具有了運算速度快、存儲容量大、數(shù)據(jù)高度共享、查詢速度快捷、編制報表簡單、數(shù)據(jù)分析準確等新的功能和特點，大大提高了會計分析決策能力。但這些功能的實現(xiàn)主要取決于會計電算化的初始化工作。而初始化工作只能進行一次，并將在很大程度上影響其后的核算工作。實際工作中，有不少會計軟件用戶因為初始化的不恰當而嚴重影響了系統(tǒng)的使用效率和質(zhì)量。本文就會計電算化初始化需要注意的問題進行了一些初步的探討。

　　在會計電算化系統(tǒng)中，初始化工作包括設(shè)置系統(tǒng)參數(shù)、設(shè)置科目、建立各種賬簿文件、定義各種輔助核算、定義報表以及錄入各種余額數(shù)據(jù)或者是發(fā)生額數(shù)據(jù)等。初始化工作只能進行一次，并將在很大程度上影響其后的核算工作。不論是從手工核算過渡到電算化處理還是更換會計電算化軟件，都需要做初始化的工作。在初始化的工作中，將本單位要采用的核算程序、方法、規(guī)則、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)錄入電腦，使會計軟件能適應(yīng)本單位的核算、管理的需要。實際工作中，有不少會計軟件用戶因為初始化的不恰當而嚴重影響了系統(tǒng)的使用效率和質(zhì)量。本文就會計電算化初始化需要注意的問題進行了一些初步的探討。

　　一、準備工作應(yīng)注意的問題

　　1.建立合理的工作制度和流程

　　首先，企業(yè)的經(jīng)營者尤其是財務(wù)經(jīng)理要對會計電算化工作有深層次的理解。其次，電算化工作要建立在財務(wù)主管對軟件的功能和流程的全面認識下。最后，要建立一套符合電算化工作特點的制度和流程。制度和流程的建立才能使電算化工作有條理的展開，才能對即將開始的初始化工作有準確的把握。

　　2.數(shù)據(jù)的收集

　　會計電算化的初始化工作需要收集手工賬中的會計科目和各科目的余額，如果是從年度中間開始建賬還需要收集各科目的累計發(fā)生額、年初余額。所以需預(yù)先從手工賬中整理出各級科目的名稱、層次、余額、發(fā)生額。在此要注意完整地收集最底層明細科目的余額、發(fā)生額，避免遺漏，以保證初始化時輸入的數(shù)據(jù)的準確、順利。對于手工資料的整理一定要注意資料的準確完整性。另外，還要做到資料的真實，對于賬實不符、賬賬不符的情況要區(qū)分是何種原因造成的，并做相應(yīng)的處理。

　　二、賬套建立應(yīng)注意的問題

　　1.建賬啟用期間的選擇

　　企業(yè)建立賬套，所采用的賬套啟用期間有兩種方式：以歷年制為例，一種是在1月份啟用；一種是在非1月份啟用。兩種方式相比，后者在準備會計資料上需要準備賬戶的余額和累計發(fā)生額；前者只需準備年初數(shù)據(jù)。顯然，后者無形中加大初始化的工作量。另外，在1月份啟用賬套，還可以方便賬務(wù)調(diào)整，方便啟用后業(yè)務(wù)的核對。所以，建議賬套的啟用期間以年初為好。

　　2.操作員及權(quán)限的設(shè)置

　　操作員的設(shè)置最關(guān)鍵的是要根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)流程和人員職責進行權(quán)限設(shè)置。在電算化系統(tǒng)中，一般此項工作由系統(tǒng)管理員進行。另外，授權(quán)還要考慮整個工作的流程。比如，某些企業(yè)，審核與過賬為同一人，操作時不加審核標記，此時在授權(quán)時可省略審核權(quán)限。通過操作員權(quán)限的設(shè)置，還應(yīng)該起到不同財務(wù)崗位互相牽制的作用，形成良好的內(nèi)控系統(tǒng)。系統(tǒng)管理員如果出于懶惰或者其他的目的，給一些財務(wù)人員設(shè)置所有權(quán)限，這是不可取的，會對賬務(wù)的安全造成隱患。

　　3.賬套參數(shù)的設(shè)置

　　賬套核算參數(shù)的設(shè)置是企業(yè)制定和設(shè)立的工作制度和流程的直接體現(xiàn)，并且直接影響到電算化工作的日常操作，并可能影響會計數(shù)據(jù)。如，參數(shù)設(shè)置了憑證必須審核，則未審核的憑證將不能過賬；成本結(jié)轉(zhuǎn)選擇按總倉和分倉結(jié)轉(zhuǎn)所得出的數(shù)據(jù)肯定會有差別。所以核算參數(shù)的設(shè)置一定要在充分了解軟件功能的基礎(chǔ)上仔細進行。

　　三、資料設(shè)置應(yīng)注意的問題

　　1.科目的設(shè)置

　　設(shè)置會計科目是會計工作的起點，無論是填制憑證還是登記賬簿、編制會計報表，以及進行賬務(wù)管理，都離不開會計科目。很多財務(wù)軟件都提供了靈活多樣的建立會計科目體系的方法，要想更好地發(fā)揮計算機會計信息系統(tǒng)的特長，建立更科學(xué)、更合理的會計科目體系，在設(shè)定會計科目時應(yīng)該注意以下幾方面的問題：

　?。?）科目的系統(tǒng)性與規(guī)范性。財政部已制定的各行業(yè)會計制度中都系統(tǒng)地給出了總賬科目及少量二級科目的名稱和科目編碼。在設(shè)定總賬科目編碼時必須符合財政部門制定的會計制度中的有關(guān)規(guī)定，設(shè)立明細科目編碼除會計制度有規(guī)定的以外，可按上級主管部門和本單位的管理要求設(shè)定，以保證科目代碼的系統(tǒng)性和統(tǒng)一性。

　?。?）科目的一義性和唯一性。要保證每一個代碼對應(yīng)于一個會計科目，既不允許出現(xiàn)重復(fù)的科目編碼又不允許出現(xiàn)同名的會計科目，但如果同名的明細科目分屬不同的上級科目，則可以被系統(tǒng)接受而不認為是同名的會計科目。

　?。?）科目的簡潔性。在滿足管理要求和適合計算機處理的前提下，力求代碼簡單明了，既便于記憶又能提高輸入憑證的速度。

　?。?）科目的可擴展性。科目編碼的可擴展性是初始化設(shè)計的重要內(nèi)容之一。由于會計軟件設(shè)計者充分考慮到電子檔案的安全性，對歷史資料的補充、修改作了嚴格的限制。會計科目體系一經(jīng)設(shè)定，其代碼結(jié)構(gòu)就無法改變。修改結(jié)構(gòu)只能通過重新建賬實現(xiàn)，而重新建賬將丟失已輸入的所有初始化數(shù)據(jù)和已輸入的憑證資料。因此在設(shè)計代碼時一定要充分考慮各方面的要求。確定某一級明細科目的代碼長度通常是以上級科目中所含明細科目最大可能達到的個數(shù)來確定的。那么我們在科目編碼時，至少要考慮到本會計年度內(nèi)的擴展性。

　　2.輔助資料的設(shè)置

　　輔助核算是指存貨、客戶、供應(yīng)商、結(jié)算方式、成本對象、工資、固定資產(chǎn)等的分類等內(nèi)容，是會計電算化系統(tǒng)的重要組成部分。他們各自具有其特殊性、復(fù)雜性，形成一個個相對獨立的子系統(tǒng)，輔助完成特定的管理、服務(wù)職能。輔助資料的設(shè)置首先要考慮企業(yè)有哪些項目需要單獨設(shè)立輔助資料。在常規(guī)輔助資料的基礎(chǔ)上企業(yè)可以把需要獨立考察的內(nèi)容設(shè)為輔助項目，如費用項目，以方便在多個科目中進行數(shù)據(jù)匯總。其次，輔助資料的設(shè)置同樣要考慮編碼的分級和可擴展問題。

　　四、初始數(shù)據(jù)錄入應(yīng)請注意的問題

　　在首次數(shù)據(jù)錄入的時候，由于系統(tǒng)啟用的月份不同，原始數(shù)據(jù)的錄入也有區(qū)別。賬務(wù)系統(tǒng)在一月份啟用時只需輸入上年余額即可，上年余額既是年初余額又是一月份的期初余額。如果賬務(wù)系統(tǒng)在其他月份啟用，除需要輸入啟用月份余額外，還必須輸入年初余額和一月到啟用賬務(wù)系統(tǒng)之前各月的累計發(fā)生額，這是為會計報表所準備的數(shù)據(jù)，如不輸入累計發(fā)生額，由于會計數(shù)據(jù)缺乏連續(xù)性，在以后的查詢及報表中如需要全年累計發(fā)生額，系統(tǒng)將無法提供正確的數(shù)據(jù)。但是僅僅是錄入各月份的發(fā)生額，再查詢以前月份的賬戶的明細時，還是不能得到結(jié)果，為了解決這個問題可以采用兩種方法：一種方法是如果單位的業(yè)務(wù)量小，憑證的數(shù)量較少，可以采取手工錄入追加憑證的方法；另一種方法適用于更換財務(wù)軟件的單位，與軟件公司的人員協(xié)商，使用特定的軟件，將過去使用的軟件的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)出來，再導(dǎo)入到新的軟件系統(tǒng)中，這樣做可能會存在一定的風(fēng)險，丟失某些數(shù)據(jù)?？傊?，在會計年度中間實施會計電算化，數(shù)據(jù)的初始所涉及的問題較多，應(yīng)盡量在會計年度的開始或者是結(jié)尾，來更換財務(wù)軟件。

　　五、初始化工作應(yīng)注意的其他問題

　　完成以上操作后，即可進入日常的賬務(wù)處理，如輸入、修改、審核、打印記賬憑證、查賬、打印輸入賬簿等工作。但系統(tǒng)初始化時還應(yīng)注意以下幾個問題：

　?。?）新增操作員要注意自行輸入密碼

　　系統(tǒng)會預(yù)設(shè)一個操作員，通常取名為SYSTEM或MANAGER之類，這也是系統(tǒng)中權(quán)限最高的系統(tǒng)管理員，正式啟用系統(tǒng)時應(yīng)將該用戶名更改為系統(tǒng)管理員，并加上密碼。

　?。?）要注意充分利用自動轉(zhuǎn)賬憑證功能

　　自動轉(zhuǎn)賬憑證設(shè)置雖不是一個必選項，但利用自動轉(zhuǎn)賬功能無疑能提供極大的便利。在單位的會計業(yè)務(wù)中，常有固定對應(yīng)關(guān)系的記賬憑證，且其數(shù)據(jù)來源于已輸入系統(tǒng)的記賬憑證。

　?。?）設(shè)置報表時應(yīng)注意根據(jù)用戶手冊中公式的格式正確設(shè)置取數(shù)公式

　　會計報表是會計工作流程中的最后一個環(huán)節(jié)，在會計軟件中通常都預(yù)置了通用會計報表，但除通用會計報表外，單位一定還需要其他報表，這些報表是無法預(yù)置的，需要用戶自己完成設(shè)置。報表通常由表標題、表頭、表體、表尾四部分組成，其中表體的設(shè)置是關(guān)鍵所在。

　　總之，賬務(wù)軟件系統(tǒng)初始化是一項技術(shù)性極強，內(nèi)容既復(fù)雜又很重要的工作，在系統(tǒng)初始化時尤其應(yīng)當注意以上問題，把握初始化的關(guān)鍵，高質(zhì)量地做好初始化工作，這樣才能最大限度地發(fā)揮賬務(wù)處理軟件的作用。