摘 要：企業(yè)財務管理的核心就是資金管理，資金管理的模式一般分為集權式和分權式，現(xiàn)階段我國財務資金管理中存在很多突出問題，急需采取措施加強企業(yè)集團資金管理

　　關鍵詞：企業(yè)集團；資金管理；信息；控制

　　一、資金管理的模式

　　企業(yè)的資金管理模式一般可分為集權式和分權式兩種基本模式。集權式比分權式更具全局觀，它提高了整個公司的資金籌措和使用的效率。而分權式在提高各下屬單位的積極性、抓住市場機會、減少決策失誤等方面具有集權式所無法比擬的優(yōu)勢。由于集權式和分權式的資金管理模式各有其長短之處，在實際的經(jīng)濟生活中，完全的集權和完全的分權十分少見，大多數(shù)是這兩種基本模式的混合體。因此，絕對地區(qū)分集權和分權不現(xiàn)實也是沒有必要的，本文所討論的集權和分權就是一種相對的概念。如果集權的程度大于分權，就認為其為集權式；反之，則為分權式。

　　二、現(xiàn)階段企業(yè)財務資金管理中的突出問題

　　1.企業(yè)管理薄弱，容易導致資金運用失控。現(xiàn)階段我國企業(yè)內(nèi)部管理比較薄弱，尚未健全完善的管理體系，與現(xiàn)代企業(yè)制度的要求有一定差距。重經(jīng)營輕管理的思想依舊存在，對以資金管理為中心的財務管理概念還比較模糊。目前我國相當多企業(yè)的信息嚴重不透明、不對稱和不集成。出于各自的利益，企業(yè)管理部門間不愿及時提供相關信息，人為制造信息孤島，企業(yè)的高層決策者難以獲取準確的財務信息。這些內(nèi)部管理不健全的情況，容易形成資金安全隱患。

　　2.企業(yè)監(jiān)控不力，存在資金管理漏洞。目前國有企業(yè)中，所有者對企業(yè)、母公司對子公司、公司管理層對各資金運動環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力甚至內(nèi)部人控制現(xiàn)象，擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國有資產(chǎn)等問題突出。盡管設置了一些監(jiān)督職能，也制定了多種監(jiān)督制度，但因監(jiān)督者沒有掌握企業(yè)財務資金全面情況的必要信息和手段，故而難以及時有效地發(fā)揮作用。企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度不健全，尚未形成完善的內(nèi)部牽制體系。制度建設意志淡薄，民主決策氛圍不濃；制度的執(zhí)行力不夠，企務、政務事項不透明，對管錢、管物、管經(jīng)營和管項目建設的重要環(huán)節(jié)缺乏有效約束，形成了資金管理的潛在風險。

　　3.盲目投資，資金使用效率低下。目前，企業(yè)集團資金集中管理的需要和子公司資金分散占用現(xiàn)實的矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財務資金管理中最突出的問題。一是子公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍，一些集團旗下各子公司設立的賬戶少則數(shù)百，多則逾千，資金管理嚴重失控；二是投資決策隨意性大，在投資項目實施前，不進行可行性研究，就盲目投資，嚴重者造成投資損失；三是資金沉淀嚴重，占用不盡合理，貨款拖欠居高不下，產(chǎn)成品資金有增無減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信用和盈利能力下降。

　　三、加強企業(yè)集團資金管理的主要方法

　　1.實施資金的集中管理，推行全面預算管理，提高資金使用效益。統(tǒng)一的資金集中管理是以財務管理為載體的集中式資金管理模式，預算作為一種控制機制和制度化的程序，是實施資金集中管理的有效模式，一個健全的企業(yè)預算制度實際上是企業(yè)完善的法人治理結構的體現(xiàn)，預算制度完備是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有序進行的重要保證，也是企業(yè)進行監(jiān)督、控制、審計、考核的基本依據(jù)。

　　2.應用計算機信息技術，為企業(yè)實施資金的集中管理和有效監(jiān)控提供有力保障。要以財務資金管理為中心推進企業(yè)計算機網(wǎng)絡技術的應用。企業(yè)財務資金信息是各類信息的交匯點，也是支撐經(jīng)營決策的基礎。企業(yè)管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為中心的理念，已成為目前企業(yè)界的共志。計算機網(wǎng)絡技術和統(tǒng)一的財務管理軟件是先進的管理思想、管理模式和管理方法的有效載體，也是實施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇。財務管理軟件的推廣使用，不單純是推廣軟件本身，更重要的是推廣一種科學、先進的管理理念、管理方法和管理技術。財務管理的最高層次是業(yè)務和財務的完美結合，即財務和業(yè)務的一體化。企業(yè)應結合實際，積極引進開發(fā)運用統(tǒng)一的財務與業(yè)務一體化的管理軟件，逐步實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營全過程的信息流、物流、資金流的集成和數(shù)據(jù)共享，保障企業(yè)預算、結算、監(jiān)控等財務管理工作規(guī)范化、高效化。

　　3.利用內(nèi)部審計強化財務的監(jiān)督與控制。大型企業(yè)都應建立高層的內(nèi)部預算審計監(jiān)督機構，配備專門人員，確立其地位，明確其職能，并健全內(nèi)部審計監(jiān)督考核制度，保證企業(yè)財務信息的真實可靠。要將企業(yè)內(nèi)部的預算審計和外部的財務審計結合起來，內(nèi)部審計主要是對預算執(zhí)行情況和實際運行效果的審計，外部審計主要是借助社會會計師事務所，對其財務報表、賬目、憑證等合法性進行審計。