摘 要：企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心就是資金管理，資金管理的模式一般分為集權(quán)式和分權(quán)式，現(xiàn)階段我國財(cái)務(wù)資金管理中存在很多突出問題，急需采取措施加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理

　　關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)；資金管理；信息；控制

　　一、資金管理的模式

　　企業(yè)的資金管理模式一般可分為集權(quán)式和分權(quán)式兩種基本模式。集權(quán)式比分權(quán)式更具全局觀，它提高了整個(gè)公司的資金籌措和使用的效率。而分權(quán)式在提高各下屬單位的積極性、抓住市場機(jī)會(huì)、減少?zèng)Q策失誤等方面具有集權(quán)式所無法比擬的優(yōu)勢(shì)。由于集權(quán)式和分權(quán)式的資金管理模式各有其長短之處，在實(shí)際的經(jīng)濟(jì)生活中，完全的集權(quán)和完全的分權(quán)十分少見，大多數(shù)是這兩種基本模式的混合體。因此，絕對(duì)地區(qū)分集權(quán)和分權(quán)不現(xiàn)實(shí)也是沒有必要的，本文所討論的集權(quán)和分權(quán)就是一種相對(duì)的概念。如果集權(quán)的程度大于分權(quán)，就認(rèn)為其為集權(quán)式；反之，則為分權(quán)式。

　　二、現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中的突出問題

　　1.企業(yè)管理薄弱，容易導(dǎo)致資金運(yùn)用失控?，F(xiàn)階段我國企業(yè)內(nèi)部管理比較薄弱，尚未健全完善的管理體系，與現(xiàn)代企業(yè)制度的要求有一定差距。重經(jīng)營輕管理的思想依舊存在，對(duì)以資金管理為中心的財(cái)務(wù)管理概念還比較模糊。目前我國相當(dāng)多企業(yè)的信息嚴(yán)重不透明、不對(duì)稱和不集成。出于各自的利益，企業(yè)管理部門間不愿及時(shí)提供相關(guān)信息，人為制造信息孤島，企業(yè)的高層決策者難以獲取準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。這些內(nèi)部管理不健全的情況，容易形成資金安全隱患。

　　2.企業(yè)監(jiān)控不力，存在資金管理漏洞。目前國有企業(yè)中，所有者對(duì)企業(yè)、母公司對(duì)子公司、公司管理層對(duì)各資金運(yùn)動(dòng)環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力甚至內(nèi)部人控制現(xiàn)象，擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國有資產(chǎn)等問題突出。盡管設(shè)置了一些監(jiān)督職能，也制定了多種監(jiān)督制度，但因監(jiān)督者沒有掌握企業(yè)財(cái)務(wù)資金全面情況的必要信息和手段，故而難以及時(shí)有效地發(fā)揮作用。企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度不健全，尚未形成完善的內(nèi)部牽制體系。制度建設(shè)意志淡薄，民主決策氛圍不濃；制度的執(zhí)行力不夠，企務(wù)、政務(wù)事項(xiàng)不透明，對(duì)管錢、管物、管經(jīng)營和管項(xiàng)目建設(shè)的重要環(huán)節(jié)缺乏有效約束，形成了資金管理的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

　　3.盲目投資，資金使用效率低下。目前，企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的需要和子公司資金分散占用現(xiàn)實(shí)的矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中最突出的問題。一是子公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍，一些集團(tuán)旗下各子公司設(shè)立的賬戶少則數(shù)百，多則逾千，資金管理嚴(yán)重失控；二是投資決策隨意性大，在投資項(xiàng)目實(shí)施前，不進(jìn)行可行性研究，就盲目投資，嚴(yán)重者造成投資損失；三是資金沉淀嚴(yán)重，占用不盡合理，貨款拖欠居高不下，產(chǎn)成品資金有增無減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信用和盈利能力下降。

　　三、加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理的主要方法

　　1.實(shí)施資金的集中管理，推行全面預(yù)算管理，提高資金使用效益。統(tǒng)一的資金集中管理是以財(cái)務(wù)管理為載體的集中式資金管理模式，預(yù)算作為一種控制機(jī)制和制度化的程序，是實(shí)施資金集中管理的有效模式，一個(gè)健全的企業(yè)預(yù)算制度實(shí)際上是企業(yè)完善的法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)，預(yù)算制度完備是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有序進(jìn)行的重要保證，也是企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督、控制、審計(jì)、考核的基本依據(jù)。

　　2.應(yīng)用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)，為企業(yè)實(shí)施資金的集中管理和有效監(jiān)控提供有力保障。要以財(cái)務(wù)資金管理為中心推進(jìn)企業(yè)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用。企業(yè)財(cái)務(wù)資金信息是各類信息的交匯點(diǎn)，也是支撐經(jīng)營決策的基礎(chǔ)。企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心的理念，已成為目前企業(yè)界的共志。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件是先進(jìn)的管理思想、管理模式和管理方法的有效載體，也是實(shí)施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇。財(cái)務(wù)管理軟件的推廣使用，不單純是推廣軟件本身，更重要的是推廣一種科學(xué)、先進(jìn)的管理理念、管理方法和管理技術(shù)。財(cái)務(wù)管理的最高層次是業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的完美結(jié)合，即財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的一體化。企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際，積極引進(jìn)開發(fā)運(yùn)用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的管理軟件，逐步實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營全過程的信息流、物流、資金流的集成和數(shù)據(jù)共享，保障企業(yè)預(yù)算、結(jié)算、監(jiān)控等財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、高效化。

　　3.利用內(nèi)部審計(jì)強(qiáng)化財(cái)務(wù)的監(jiān)督與控制。大型企業(yè)都應(yīng)建立高層的內(nèi)部預(yù)算審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，配備專門人員，確立其地位，明確其職能，并健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督考核制度，保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠。要將企業(yè)內(nèi)部的預(yù)算審計(jì)和外部的財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)合起來，內(nèi)部審計(jì)主要是對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和實(shí)際運(yùn)行效果的審計(jì)，外部審計(jì)主要是借助社會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表、賬目、憑證等合法性進(jìn)行審計(jì)。