國稅局為納稅人代開的發(fā)票發(fā)生銷貨退回時如何處理？

來源: 財會學(xué)習(xí) 編輯： 2009/07/28 09:31:40　　字體：大小

　　咨詢我公司屬于小規(guī)模納稅人，因銷售業(yè)務(wù)需要，我公司幾個月前到主管國稅局代開了增值稅專用發(fā)票，并計繳了增值稅，城建稅及附加；但這批貨物在本月退回，請問我公司應(yīng)該如何處理？

　　解答根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于國家稅務(wù)局為小規(guī)模納稅人代開發(fā)票及稅款征收有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2005]18號）第四條的規(guī)定：主管國稅局為納稅人代開的發(fā)票作廢或銷貨退回按現(xiàn)行規(guī)定開具紅字發(fā)票時，由主管國稅局退還或在下期抵繳已征收的增值稅，由主管地稅局退還已征收的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加或者委托主管國稅局在下期抵繳已征收的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加，具體退稅辦法按《國家稅務(wù)總局中國人民銀行財政部關(guān)于現(xiàn)金退稅問題的緊急通知》（國稅發(fā)[2004]47號）執(zhí)行。

　　貴公司可以按照上述文件的規(guī)定，申請稅務(wù)機(jī)關(guān)開具紅字發(fā)票，由主管國稅局退還或在下期抵繳已征收的增值稅，由主管地稅局退還已征收的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加或者委托主管國稅局在下期抵繳已征收的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。

責(zé)任編輯：Sylar

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