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2010大減稅 機會中考驗企業(yè)生死

來源: 白靈 編輯: 2010/03/03 08:41:17  字體:

  導(dǎo)讀:在一個璀璨迷離的“分錢”季節(jié),結(jié)構(gòu)性減稅崢嶸已露。2010年的結(jié)構(gòu)性減稅,在蘊藏巨大機會的同時,某些傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)或?qū)⒚媾R疊加式風險的沖擊,對企業(yè)掌門人是一次真正的大考。

 

  2010年1月1日,對于微型企業(yè)的稅收減半政策正式開始實施,成為2010年結(jié)構(gòu)性減稅大幕后透露出的第一縷亮光。

  目前,國家稅務(wù)部門已經(jīng)確定在2010年實施一攬子減稅政策,以確保經(jīng)濟從保增長到調(diào)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型包括繼續(xù)上調(diào)個稅起征點、實施對9級個稅級距和級次的調(diào)整,以此來增加工薪階層收入,同時還將對中小企業(yè)、服務(wù)性企業(yè)、高技術(shù)企業(yè)實施新的減稅政策。

  在這個璀璨迷離的“分錢”季節(jié),2010年的結(jié)構(gòu)性減稅,在蘊藏巨大機會的同時,某些傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)或?qū)⒚媾R疊加式風險的沖擊,對企業(yè)掌門人是一次真正的大考。

  增值稅減稅與擴圍

  增值稅占我國稅收總量的四成多,是影響企業(yè)利益的大頭。自2009年小規(guī)模納稅人增值稅征收率調(diào)低至3%后,一般納稅人的增值稅稅率問題一直備受企業(yè)重點關(guān)注。17%的增值稅稅率與大多數(shù)國家相比都屬于高的。

  從降低企業(yè)稅負的角度,允許企業(yè)抵扣2009年1月1日以前購進的固定資產(chǎn)是一種選擇;直接降低稅率也可以作為一種選擇。前者操作起來比較麻煩,后者簡便易行利在長遠。然而,由于財政原因,相關(guān)部門在決策上可能會比人們想象的要來得保守。

  目前我國還有交通物流、建筑安裝、郵電通信、金融保險及其他勞務(wù)服務(wù)等未被增值稅涵蓋。至于2010年內(nèi)到底由哪個行業(yè)實施增值稅,現(xiàn)在仍然是個不確定的事情。不過,2010年的增值稅改革不會“休眠”。

  2010年改革增值稅比較有戲的當屬物流業(yè)。目前我國已有近700家物流企業(yè)進入營業(yè)稅差額納稅試點范圍。試點的主要成果就是降低了上述企業(yè)的營業(yè)稅稅負。只要是具有運輸和倉儲等外包的經(jīng)營業(yè)務(wù),最近一年營業(yè)稅及附加實際繳納額不低于100萬元的物流企業(yè),均可申請參與試點。

  所得稅優(yōu)惠繼續(xù)

  所得稅是企業(yè)最好的“導(dǎo)盲犬”。2009年出臺的稅收政策中涉及所得稅的最多。企業(yè)所得稅是我國實施結(jié)構(gòu)性減稅政策的首選工具,企業(yè)直接利益所在。

  2010年在企業(yè)所得稅上或有的新措施是,對政策重點支持的行業(yè)(企業(yè))或領(lǐng)域?qū)嵤﹥?yōu)惠(或有差別的)稅率和擴大稅前扣除范圍或項目。企業(yè)投資新能源、節(jié)能環(huán)保、電動汽車、新材料、醫(yī)藥、生物育種和信息通信等七大新興產(chǎn)業(yè)或能收獲意外的稅收“大禮包”。

  此外,企業(yè)所得稅將會在以下領(lǐng)域或行業(yè)繼續(xù)實施優(yōu)惠政策:企業(yè)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級換代;企業(yè)重組;民間投資;促進中小企業(yè)、服務(wù)業(yè)、非公有制經(jīng)濟發(fā)展;金融衍生工具;區(qū)域經(jīng)濟和邊疆區(qū)發(fā)展;以及“走出去”企業(yè)稅收優(yōu)惠等。同時,農(nóng)業(yè)、就業(yè)、福利、慈善等領(lǐng)域仍將受到政策的特別惠顧。

  企業(yè)要用足政策,當機立斷,以免錯失機會的時間之窗。比如,目前的企業(yè)重組可享受多項稅收優(yōu)惠,企業(yè)可借機在高新科技領(lǐng)域進行重組布局。再比如,國內(nèi)投資項目不予免稅的進口商品原來是隔幾年調(diào)整一次,近年則年年有變。日前發(fā)布的新版《國內(nèi)投資項目不予免稅的進口商品目錄》,提高了部分不予免稅技術(shù)規(guī)格的商品,惠及到幾乎所有機械行業(yè)。同時,對部分國內(nèi)不能滿足要求的設(shè)備技術(shù)規(guī)格進行了適當下調(diào),惠及汽車生產(chǎn)、塑料加工、檢測儀器、乳品生產(chǎn)等企業(yè)。

  資源稅改革一觸即發(fā)

  2010年大減稅,是結(jié)構(gòu)性減稅而非普減,其中的重要原則是財政不瘦身。因此,有增有減,是情理中的事。

  作為減稅方案中的結(jié)構(gòu)性補充,中國稅制改革的重頭戲首推資源稅。

  資源稅改革的影響將波及到所有企業(yè)。資源從“無稅”到“含稅”、從低稅到高稅,對企業(yè)成本的影響很大。而受資源稅改革影響最直接的是煤炭和原油開采業(yè)。按照相關(guān)部門預(yù)案,資源稅由過去的從量定額計征改為從價計征后,稅率大約為3%~8%.煤炭生產(chǎn)企業(yè)資源稅稅負大約增加3~5倍,原油開采企業(yè)資源稅稅負或增加近10倍。

  由于近期市場出現(xiàn)通脹苗頭,中央也釋放出“管理通脹預(yù)期”信號,2010年的資源稅改革,步子邁得不會太大,稅率安排應(yīng)該是低水平的。資源稅屬于地方收入,改革后,地方政府或?qū)⑹斋@更多的“資源紅利”。資源稅改革的同時,相關(guān)部門或?qū)ΜF(xiàn)有涉及資源方面的多項稅費進行兼并清理。此舉可望減輕企業(yè)部分負擔,不過,資源稅遠非一個中性稅,對經(jīng)濟的影響是長遠的。

  對于企業(yè)來說,不妨對大宗資源類產(chǎn)品提前進行戰(zhàn)略儲備布局,從而也可間接地實施企業(yè)在微觀上對“通脹預(yù)期”的管理。作為一種長期的資源組合策略,“走出去”,盯住海外資源市場,諸如對東盟自由貿(mào)易區(qū)內(nèi)的豐富資源進行戰(zhàn)略投資也是一種較好的選擇。而這也正是目前國家稅收政策所鼓勵的。

  碳稅可能提前開征

  2009年5月,美國宣布,將對因拒絕減排而獲得競爭優(yōu)勢的國家所出口產(chǎn)品采取“邊境調(diào)節(jié)措施”的權(quán)利。而歐盟在哥本哈根全球氣候變化會議未取得實質(zhì)進展后也放話,要對來自高排放國家的產(chǎn)品動用“碳稅工具”。盡管中國政府強烈反對包括“碳關(guān)稅”在內(nèi)的任何形式的貿(mào)易保護主義,但國際貿(mào)易中的話語權(quán)并非由“量大價廉”來決定。

  國際貿(mào)易市場一旦引人碳關(guān)稅,倒逼我國外向型企業(yè)采取更多的低碳行動。世界銀行的一份報告指稱,如果碳關(guān)稅全面實施,“中國制造”可能將面臨平均26%的新關(guān)稅壁壘,出口量下滑21%.

  日前,財政部開征碳稅及相關(guān)問題的建議已經(jīng)上報國務(wù)院和相關(guān)部委。建議包括:在資源稅改革初步理順資源價格形成機制基礎(chǔ)上,2012~2013年可擇機開征碳稅。不過,碳稅開征時間表或因應(yīng)國際貿(mào)易中出現(xiàn)的新動向和我國嚴峻的節(jié)能減排形勢而提前推出。按照相關(guān)部門的設(shè)計,碳稅開征初始,生產(chǎn)商每排放一噸二氧化碳或?qū)⒈徽n以10~20元稅費,以后逐年提高,階段性目標為每噸100元。

  在“綠色語言”即將通行全球的關(guān)口,企業(yè)面臨的最大危險莫過于:在拜錯的墳頭上繼續(xù)固執(zhí)地哭下去!從某種程度上來說,誰站在綠色經(jīng)濟的前沿,誰就抓住了未來。

  環(huán)境稅改革或提速

  盡管目前尚未最終確定稅率和征收范圍,但我國正在準備開征環(huán)境稅。環(huán)境稅征收范圍可大可小,既可以對汽車尾氣課稅,也可以對不環(huán)保的產(chǎn)品課稅(比如甲醛超標的家具),甚至對資源不節(jié)約的制品也可納入課稅范圍。對污染企業(yè)和不環(huán)保產(chǎn)品施以重稅,人們并無異議,但在稅率設(shè)計上,稅率太低對企業(yè)沒有約束力;過高,影響到企業(yè)競爭力,對于一個正處于經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌過程中的國家力有不逮。

  不過,環(huán)境稅是把雙刃劍,在振興環(huán)保節(jié)能產(chǎn)業(yè)的同時,對現(xiàn)有排污大戶的影響不可小覷,甚至影響到多個行業(yè)鏈,比如造紙、火電、焦化、金屬冶煉等。發(fā)改委能源所的一份研究稱,資源稅和環(huán)境稅兩個稅種的變動將導(dǎo)致煤炭價格上升23.1%.在目前煤炭價格居高不下的形勢下,那些靠煤炭度日的企業(yè)或?qū)⒚媾R巨大壓力。

  2010年,全球經(jīng)濟反復(fù)的變數(shù)仍然很大,在“不確定”流行的背景下,預(yù)測未來是一件風險很大的事情。繼我國家電下鄉(xiāng)之后,相關(guān)部門又開始游說“紡織服裝下鄉(xiāng)”,說不準還會有環(huán)保組織搞出一份“馬桶下鄉(xiāng)”計劃。這就是變數(shù)。經(jīng)驗主義揭示的命題是,很多原本屬于天方夜譚的故事,到后來卻變成不可思議的必然事件。

  2010年,什么事情都有可能發(fā)生。

我要糾錯】 責任編輯:派大星

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