日記帳的設置

來源: 編輯： 2003/02/02 16:30:00　　字體：大小

　　日記帳是一種特殊的明細帳。為了加強現(xiàn)金和銀行存款的管理和核算，各單位通常都應當設置現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，以便逐日核算和監(jiān)督現(xiàn)金與銀行存款的收入、付出和結(jié)存情況。

　　現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳的帳頁一般采用三欄式，即借方、貸方和余額三欄，并在借貸兩欄中設有“對方科目”欄。如果收、付款憑證數(shù)量較多，為了簡化記帳手續(xù)，同時也為了通過現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳匯總登記總帳，也可以采用多欄式，即在收入和付出兩欄中分別按照對方科目設置若干欄目，也就是在收入欄按貸方科目設欄目，在付出欄按借方科目設欄目。采用多欄式以后，如果會計科目較多，造成篇帳過大，還可以分設現(xiàn)金（銀行存款）收入日記帳和現(xiàn)金（銀行存款）支出日記帳。

　　《規(guī)范》第五十七條規(guī)定：“現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳必須采用訂本式帳簿。不得用銀行對帳單或者其他方法代替日記帳。”

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