商業(yè)企業(yè)銀行存款的管理

來(lái)源: 編輯： 2006/12/27 15:46:50　　字體：大小

　　商業(yè)企業(yè)的貨幣資金，除按照限額保留一定的現(xiàn)金以外，都必須送存銀行；企業(yè)應(yīng)付的款項(xiàng)，除允許以現(xiàn)金支付的以外，都必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。為此，所有的企業(yè)都必須在當(dāng)?shù)劂y行開(kāi)立結(jié)算存款戶(hù)，辦理本單位流動(dòng)資金存入、提取和由于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的應(yīng)收、應(yīng)付等往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算。

　　企業(yè)在銀行開(kāi)立結(jié)算存款戶(hù)，須經(jīng)銀行審查同意，在開(kāi)戶(hù)時(shí)要憑主管部門(mén)開(kāi)具的證明文件到銀行的某一分支機(jī)構(gòu)辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)，并將企業(yè)的公章、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和財(cái)會(huì)主管人員的印鑒送交銀行存查。銀行在給企業(yè)確立賬戶(hù)后，應(yīng)售給企業(yè)各種銀行往來(lái)使用的憑證（如解款單、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等），用以辦理銀行存款的收付款項(xiàng)，銀行憑企業(yè)留存的印鑒核對(duì)付款憑單。企業(yè)在銀行開(kāi)立的賬戶(hù)，只限本企業(yè)使用，不準(zhǔn)將銀行賬戶(hù)借給外單位或個(gè)人使用，而銀行存款賬戶(hù)則必須保留足夠的資金保證支付，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支付憑證。

　　企業(yè)通過(guò)銀行結(jié)算存款戶(hù)收付款項(xiàng)，應(yīng)在有關(guān)憑證上填明款項(xiàng)的來(lái)源和用途，以便于銀行監(jiān)督。在此同時(shí)，企業(yè)還必須遵守有關(guān)規(guī)定的結(jié)算制度和收付款項(xiàng)的手續(xù)制度，其主要內(nèi)容包括以下方面：

　　1．企業(yè)向銀行送存款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)“解款單”，注明款項(xiàng)的來(lái)源和金額，連同現(xiàn)金一并送交銀行。銀行點(diǎn)收后，在“解款單”的回單聯(lián)加蓋“收訖”戳記退還企業(yè)，作為企業(yè)記入結(jié)算戶(hù)存款增加的依據(jù)。如果送存銀行的款項(xiàng)既有現(xiàn)金，又有收進(jìn)的支票，則應(yīng)分別填制，以利于銀行分別辦理收款手續(xù)。

　　2．企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金或委托銀行支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定簽發(fā)支票或其他結(jié)算憑證，銀行據(jù)以減少企業(yè)的結(jié)算戶(hù)存款，企業(yè)則以支票存根或其他結(jié)算憑證的回單聯(lián)作為企業(yè)記入結(jié)算戶(hù)存款減少的依據(jù)。

　　3．企業(yè)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬收入的款項(xiàng)，以銀行轉(zhuǎn)來(lái)的收款憑證作為結(jié)算戶(hù)存款的增加。

　　總之，銀行存款的管理應(yīng)加強(qiáng)印鑒、支票的管理、賬戶(hù)使用的管理，銀行存款收入和支出的管理。

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