�、谟�(jì)算應(yīng)繳納的營業(yè)稅時(shí)
借：經(jīng)營稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交營業(yè)稅
�、蹖�(shí)際繳納營業(yè)稅時(shí)
借：應(yīng)交稅金一應(yīng)交營業(yè)稅
貸：銀行存款
對于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已作為固定資產(chǎn)使用的房屋等進(jìn)行銷售時(shí)，由于其不再是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的主要業(yè)務(wù)，所以其繳納營業(yè)稅的會計(jì)核算按銷售不動(dòng)產(chǎn)的會計(jì)核算規(guī)定進(jìn)行，計(jì)入有關(guān)“固定資產(chǎn)清理”科目等。
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)營業(yè)稅的會計(jì)處理
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售商品房、配套設(shè)施等，按取得的收入額和規(guī)定的稅率，計(jì)算應(yīng)交納的營業(yè)稅，借記“經(jīng)營稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅金一應(yīng)交營業(yè)稅”科目。上交營業(yè)稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅金一應(yīng)交營業(yè)稅”科目，貸記“銀行存款”科目。 但是，對于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已作為固定資產(chǎn)使用的房屋等不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行銷售時(shí)，由于其不再是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)，其應(yīng)交納的營業(yè)稅按銷售不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行會計(jì)處理，計(jì)入有關(guān)“固定資產(chǎn)清理”等科目。
對外經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)營業(yè)稅的會計(jì)處理
對外經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)按規(guī)定計(jì)算出應(yīng)交納的營業(yè)稅額，借記“營業(yè)稅金”科目，貸記“應(yīng)交稅金一應(yīng)交營業(yè)稅”科目；實(shí)際交納營業(yè)稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅金一應(yīng)交營業(yè)稅”科目，貸記“銀行存款”等科目。
金融保險(xiǎn)企業(yè)、旅游飲食服務(wù)企業(yè)、郵電通信企業(yè)、民用航空企業(yè) 及農(nóng)業(yè)企業(yè)營業(yè)稅的會計(jì)處理
企業(yè)按其營業(yè)額和規(guī)定的稅率，計(jì)算應(yīng)交納的營業(yè)稅，借記“營業(yè)稅金及附加”等科目，貸記“應(yīng)交稅金一應(yīng)交營業(yè)稅”科目。上交營業(yè)稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅金一應(yīng)交營業(yè)稅”科目，貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)的會計(jì)處理
企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)，按銷售額計(jì)算的營業(yè)稅記入固定資產(chǎn)清理科目，借記“固定資產(chǎn)清理”科目（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)經(jīng)營房屋不動(dòng)產(chǎn)屬于主營業(yè)務(wù)，其銷售不動(dòng)產(chǎn)所交納的營業(yè)稅應(yīng)記入“經(jīng)營稅金及附加”科目），貸記“應(yīng)交稅金一應(yīng)交營業(yè)稅”科目。交納營業(yè)稅時(shí)，借記“ 應(yīng)交稅金一應(yīng)交營業(yè)稅”科目，貸記“銀行存款”科目。
轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的會計(jì)處理
企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，按銷售額計(jì)算的營業(yè)稅記入其他業(yè)務(wù)支出等科目，借記“其他業(yè)務(wù)支出”、“其他營業(yè)支出”（金融保險(xiǎn)企業(yè)）、“營業(yè)成本”（外經(jīng)企業(yè)）等科目，貸記“應(yīng)交稅金一應(yīng)交營業(yè)稅”科目。交納營業(yè)稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅金一應(yīng)交營業(yè)稅”科目，貸記“銀行存款”科目。
代扣代繳營業(yè)稅的會計(jì)處理
金融企業(yè)接受委托發(fā)放貸款代扣代繳營業(yè)稅的會計(jì)處理
金融企業(yè)接受其他企業(yè)委托發(fā)放貸款，收到委托貸款利息，借記“銀行存款”或有關(guān)企業(yè)存款等科目，貸記“應(yīng)付賬款－應(yīng)付委托貸款利息”科目；計(jì)算代扣的營業(yè)稅，借記“應(yīng)付賬款一應(yīng)付委托貸款利息”科目，貸記“應(yīng)交稅金一應(yīng)交營業(yè)稅”科目。代交營業(yè)稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅金一應(yīng)交營業(yè)稅”科目，貸記“銀行存款”或“財(cái)政性存款”等科目。