現(xiàn)金流量表的管理價值編制現(xiàn)金流量表始于1998年1月，但在實際工作中，許多企業(yè)并未認識到現(xiàn)金流量表的作用，從而不能充分利用現(xiàn)金流量表的管理價值。
實際上現(xiàn)金流量表作為反映企業(yè)一定時期現(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量和現(xiàn)金流量凈額的報表，具有十分重要的管理價值，主要表現(xiàn)在：
1.可以了解企業(yè)在一定時期的現(xiàn)金流入和流出信息，明確資金的來龍去脈。
2.可以用來分析和調(diào)度企業(yè)的資金。因為對大多數(shù)企業(yè)來說，構成現(xiàn)金流量的基本來源是經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量。當現(xiàn)金流量短缺時，企業(yè)要及時通過籌資活動籌集資金或通過投資活動中有價證券的變現(xiàn)滿足資金需要。當企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量多余時，可以用于償還債務，進行對外投資活動。
3.可以用來分析企業(yè)的償債能力和股利支付能力。債權人要通過對企業(yè)現(xiàn)金流量的分析作出是否借貸的判斷，投資人要根據(jù)企業(yè)的股利支付能力作出是否投資的決策。
4.可以用來預測企業(yè)未來的現(xiàn)金流量。如果企業(yè)能按周、按月編制出具有連續(xù)性特征的現(xiàn)金流量表，就可以進行現(xiàn)金流量項目的對比，并根據(jù)現(xiàn)金流量的變化趨勢預測未來的現(xiàn)金流量，為企業(yè)將來的經(jīng)營決策提供參考數(shù)據(jù)。
5.可以用來驗證利潤表中所反映的稅后利潤的質(zhì)量。利潤表是按照權責發(fā)生制原則編制的，而現(xiàn)金流量表是按照收付實現(xiàn)制原則編制的，企業(yè)有利潤的年份并不代表具有現(xiàn)金流量，同樣，企業(yè)虧損并不代表沒有現(xiàn)金流量。從這個角度而言，現(xiàn)金流量表對銀行等金融機構來說，至少是其進行風險分析，作出是否對企業(yè)貸款決策的重要依據(jù)。
6.從國家管理的角度看，現(xiàn)金流量表也具有十分重要的價值。國家要通過對微觀企業(yè)現(xiàn)金流量的分析，判斷企業(yè)現(xiàn)金短缺和多余的情況，以便作出宏觀經(jīng)濟決策。
獲取現(xiàn)金流量信息的方法上述分析表明，現(xiàn)金流量表不是一個簡單意義上的報表，它在管理實踐中具有十分重要的價值。一種信息是否具有管理價值，就在于它能否提供及時、準確并且明細化的管理信息，因此就必須用簡單易行的方法獲取相關現(xiàn)金流量信息。
“工作底稿法”和“T型賬戶法”均較為復雜，限制了及時有效的現(xiàn)金流量信息的獲取，從而也使企業(yè)的現(xiàn)金流量信息失去其管理價值，這也是當前大多數(shù)企業(yè)不重視現(xiàn)金流量表的原因所在。筆者在接觸案例中發(fā)現(xiàn)有簡易的方法可以獲取及時有效的管理信息，并且企業(yè)的財務人員也容易接受，這種方法就是通過對企業(yè)記賬憑證的分析匯總編制出現(xiàn)金流量表。
如何編制現(xiàn)金流量表具體編制思路如下：
1.先確定企業(yè)編制現(xiàn)金流量表的期間，如按周或按月編制。由于大多數(shù)企業(yè)是按月編制財務報表，因此通常情況下，現(xiàn)金流量表也可以按月份編制。
2.編制月度的資產(chǎn)負債表對比表。目的有兩個：其一，找出資產(chǎn)負債表中貨幣資金的增減額，如果不考慮現(xiàn)金等價物，則該增減額就是現(xiàn)金流量表的編制基礎，即現(xiàn)金流量凈額，它也是驗證現(xiàn)金流量表編制是否準確的依據(jù)；其二，資產(chǎn)負債表對比表的數(shù)據(jù)也是編制現(xiàn)金流量表附表的依據(jù)。
3.根據(jù)企業(yè)當月的記賬憑證按序號尋找，凡是涉及影響現(xiàn)金流量的項目，要按照經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動及其明細項目逐一分析并進行明細分類。
4.將每月的分類項目進行匯總并填入現(xiàn)金流量表試算表。
5.將現(xiàn)金流量表中的經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動現(xiàn)金流量分別計算出各自的凈額，匯總后為企業(yè)的現(xiàn)金流量凈額，如果該凈額與貨幣資金期末、期初變動數(shù)一致，就證明了該現(xiàn)金流量表的編制過程一致，可編制正式的現(xiàn)金流量表。對有現(xiàn)金等價物的企業(yè)而言，只需在對外報送報表時，對現(xiàn)金等價物項目進行簡單調(diào)整。
