�。ㄒ唬I業(yè)利潤（或虧損）的結轉
1、期末，將“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”、“補貼收入”、“營業(yè)外收入”科目的余額，轉入“本年利潤”科目
借：主營業(yè)務收入
其他業(yè)務收入
補貼收入
營業(yè)外收入
貸：本年利潤
2、期末，將“主營業(yè)務成本”、“主營業(yè)務稅金及附加”、“其他業(yè)務支出”、“營業(yè)費用”、“管理費用”、“財務費用”、“營業(yè)外支出”、“所得稅”科目的余額，轉入“本年利潤”科目
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務成本
主營業(yè)務稅金及附加
其他業(yè)務支出
營業(yè)費用
管理費用
財務費用
營業(yè)外支出
所得稅
3、將“投資收益”科目的凈收益轉入“本年利潤”科目
借：投資收益
貸：本年利潤
4、將“投資收益”科目的凈損失轉入“本年利潤”科目
借：本年利潤
貸：投資收益
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1、用盈余公積彌補虧損
借：盈余公積
貸：利潤分配——其他轉入
2、提取盈余公積和法定公益金
借：利潤分配——提取法定盈余公積
——提取法定公益金
——提取任意盈余公積
——提取儲備基金
——提取企業(yè)發(fā)展基金
貸：盈余公積——法定盈余公積
——法定公益金
——任意盈余公積
——儲備基金
——企業(yè)發(fā)展基金
3、應分配給股東的現(xiàn)金股利或利潤
借：利潤分配——應付優(yōu)先股股利
——應付普通股股利
貸：應付股利
4、外商投資企業(yè)用利潤歸還投資
借：利潤分配——利潤歸還投資
貸：盈余公積——利潤歸還投資
5、外商投資企業(yè)從凈利潤中提取職工獎勵及福利基金
借：利潤分配——提取職工獎勵及福利基金
貸：應付福利費
6、經(jīng)批準分派股票股利
借：利潤分配——轉作資本（或股本）的普通股股利
貸：實收資本（或股本）
7、根據(jù)股東大會或類似機構批準的利潤分配方案，調整批準年度會計報表相關項目的年初數(shù)
調整增加的利潤分配
借：利潤分配——未分配利潤
貸：盈余公積
調整減少的利潤分配
借：盈余公積
貸：利潤分配——未分配利潤
8、分配股票股利或轉增資本
借：利潤分配——轉作資本（或股本）的普通股股利
貸：實收資本（或股本）（股票面值）
資本公積——股本溢價（實際發(fā)放的股票股利金額與股票面值總額的差額）
9、按規(guī)定用稅前利潤歸還各種借款
借：利潤分配——歸還借款的利潤
貸：盈余公積——任意盈余公積
10、按規(guī)定留給企業(yè)的單項留利
借：利潤分配——單項留用的利潤
貸：盈余公積——任意盈余公積
11、按規(guī)定補充流動資本
借：利潤分配——補充流動資本
貸：盈余公積——補充流動資本
�。ㄈ┙Y轉全年利潤（或虧損）
1、年度終了，將本年收入和支出相抵后結出本年實現(xiàn)的凈利潤，轉入“利潤分配”科目
借：本年利潤
貸：利潤分配——未分配利潤
2、年度終了，將本年收入和支出相抵后結出的凈虧損，轉入“利潤分配”科目
借：利潤分配——未分配利潤
貸：本年利潤
3、年度終了，將“利潤分配”科目下的其他明細科目的余額，轉入“利潤分配——未分配利潤”科目
借：利潤分配——未分配利潤
貸：利潤分配——提取法定盈余公積
——提取法定公益金
——提取任意盈余公積
——提取儲備基金
——提取企業(yè)發(fā)展基金
——提取職工獎勵及福利基金
——利潤歸還投資
——應付優(yōu)先股股利
——應付普通股股利
——轉作資本（或股本）的普通股股利
——歸還借款的利潤
——單項留用的利潤
——補充流動資本
借：利潤分配——其他轉入
貸：利潤分配——未分配利潤
�。ㄋ模┮郧澳甓葥p益調整
1、調整增加的以前年度利潤或調整減少的以前年度虧損
借：有關科目
貸：以前年度損益調整
2、調整減少的以前年度利潤或調整增加的以前年度虧損
借：以前年度損益調整
貸：有關科目
3、由于調整增加或減少以前年度利潤或虧損而相應增加的所得稅
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金——應交所得稅
4、由于調整減少或增加以前年度利潤或虧損而相應減少的所得稅
借：應交稅金——應交所得稅
貸：以前年度損益調整
5、結轉余額
如為貸方余額
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
如為借方金額
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整
