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ERP下存貨暫估處理更容易（一）
存貨暫估是指外購貨物的發(fā)票未到，不知道具體單價時，財務(wù)人員期末暫時按估計價格入賬，下月用紅字予以沖回的業(yè)務(wù)。本報上期實務(wù)版介紹了手工操作方式下對存貨暫估的處理（見本報上期B12版《材料采購發(fā)票未到巧處理》一文），其實如果企業(yè)引入財務(wù)軟件，可以通過入庫單直接進(jìn)行材料暫估處理，因此存貨的暫估處理就容易多了。下面介紹在ERP環(huán)境下對存貨如何進(jìn)行暫估處理。
操作流程
在ERP軟件中，一般暫估業(yè)務(wù)是在采購與存貨核算模塊來實現(xiàn)，其統(tǒng)一的操作流程為：
1、系統(tǒng)接收到從外系統(tǒng)傳來的未結(jié)算的采購入庫單，進(jìn)行暫估業(yè)務(wù)處理。
2、收到采購發(fā)票時，進(jìn)行結(jié)算成本處理，系統(tǒng)提供月初回沖、單到回沖等方式進(jìn)行暫估業(yè)務(wù)處理。
3.月初回沖和單到回沖可處理入庫單拆單拆記錄多次結(jié)算，即每次部分結(jié)算后即可進(jìn)行暫估處理。
入庫單記賬時，如果已部分結(jié)算，則系統(tǒng)將其拆分成兩條記錄進(jìn)行記賬，按結(jié)算數(shù)量、結(jié)算單價、結(jié)算金額部分作為已結(jié)算的采購入庫單記賬，將未結(jié)算數(shù)量、未結(jié)算單價和未結(jié)算暫估金額作為暫估入庫單記賬?；謴?fù)記賬時兩條記錄會同時恢復(fù)。
具體業(yè)務(wù)處理
1月份，采購部收到A醫(yī)藥公司送到的藥品，維生素A數(shù)量為3盒，單價15元，葡萄糖50瓶，每瓶15元，共計695元，采購部庫管人員在業(yè)務(wù)系統(tǒng)錄入采購入庫單。
月底，仍然未收到醫(yī)藥公司提供的發(fā)票，財務(wù)部門核算人員針對該筆業(yè)務(wù)月底在業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行暫估。
借：庫存商品 795
貸：應(yīng)付賬套——暫估應(yīng)付款 795
在月初回沖的方式下，進(jìn)行核算：
2月初，在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中自動生成該筆業(yè)務(wù)的紅字回沖單，財務(wù)部門材料會計根據(jù)紅字回沖單生成憑證：
借：庫存商品 795
貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款 795
第一種情況：
2月10日，采購部門業(yè)務(wù)員收到A醫(yī)藥公司提供的采購發(fā)票，維生素A數(shù)量為3盒、單價15元，葡萄糖50瓶、單價15元，共計695元，采購統(tǒng)計人員在業(yè)務(wù)系統(tǒng)錄入采購發(fā)票，于1月份錄入的采購入庫單進(jìn)行結(jié)算，并附相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)于財務(wù)進(jìn)行采購報賬。
材料會計收到采購統(tǒng)計人員所提供的采購入庫單和采購發(fā)票后，在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中對上月業(yè)務(wù)進(jìn)行結(jié)算成本處理，同時生成藍(lán)字回沖單，材料會計根據(jù)藍(lán)字回沖單生成憑證：
借：庫存商品 795
貸：應(yīng)付賬款 795
第二種情況：
2月10日，采購部門業(yè)務(wù)員收到A醫(yī)藥公司提供的采購發(fā)票，維生素A數(shù)量為3盒，單價16元，金額48元，采購統(tǒng)計人員在業(yè)務(wù)系統(tǒng)錄入采購發(fā)票，于1月份錄入的采購入庫單進(jìn)行結(jié)算，并附相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)于財務(wù)進(jìn)行采購報賬。
材料會計收到采購統(tǒng)計人員所提供的采購入庫單和采購發(fā)票后，在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中對上月業(yè)務(wù)進(jìn)行結(jié)算成本處理，同時生成藍(lán)字回沖單，材料會計根據(jù)藍(lán)字回沖單生成憑證：
借：庫存商品 48
貸：應(yīng)付賬款 48
2月底，材料會計在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中根據(jù)未結(jié)算完畢的采購入庫單，生成暫估的藍(lán)字回沖單，材料會計根據(jù)暫估的藍(lán)字回沖單生成憑證：
借：庫存商品 750
貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款 750
第三種情況：
2月底，該筆業(yè)務(wù)的采購入庫單和發(fā)票仍然未到，業(yè)務(wù)系統(tǒng)中自動生成暫估的藍(lán)字回沖單，材料會計根據(jù)暫估的藍(lán)字回沖單制單：
借：庫存商品 795
貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款 795
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