財(cái)政部門在辦理財(cái)政周轉(zhuǎn)金借出或放款業(yè)務(wù)中收取的資金占用費(fèi)收入和利息收入。主要有支工周轉(zhuǎn)金收入、支農(nóng)周轉(zhuǎn)金收入和事業(yè)周轉(zhuǎn)金收入。
來源（1）借郵財(cái)政周轉(zhuǎn)金的資金的資金占用費(fèi)收入。借出財(cái)政周轉(zhuǎn)金指上級(jí)財(cái)政部門借給下級(jí)財(cái)政用于周轉(zhuǎn)使用的有償資金。上下級(jí)財(cái)政之間借入或借出周轉(zhuǎn)金屬于資金在上下級(jí)財(cái)政之間的融通，并不是周轉(zhuǎn)金的實(shí)際投入的運(yùn)用，不存在計(jì)息問題，但為促使各級(jí)財(cái)政提高資金管理效益，上下級(jí)財(cái)政和周轉(zhuǎn)金必須采用有償融通的方式，由借出方按借入方周轉(zhuǎn)金的財(cái)務(wù)周轉(zhuǎn)金；（2）財(cái)政周轉(zhuǎn)金放款的利息收入。財(cái)政周轉(zhuǎn)金放款指針指財(cái)政部門用財(cái)政周轉(zhuǎn)金向具體用款單位發(fā)放貸款，并按貸款數(shù)額和規(guī)定利率向用款單位收取利息。財(cái)政部門將取得的放款利息作為財(cái)政周轉(zhuǎn)金收入，以補(bǔ)充財(cái)政政周轉(zhuǎn)基金。為體現(xiàn)財(cái)政資金的扶持政策，周轉(zhuǎn)金放款利率低于同期金融機(jī)構(gòu)貸款利息。無論是收取資金占用費(fèi)，還是收取利息，其目的不是實(shí)現(xiàn)資金的增值，而是為了增強(qiáng)用款單位的資金時(shí)間效益觀念，促使用款單位按時(shí)還款，提高資金的使用效果。
核算方法 各級(jí)財(cái)政設(shè)“財(cái)政周轉(zhuǎn)金收”科目，核算財(cái)政周轉(zhuǎn)金占用費(fèi)和利息收入。該科目下設(shè)“占用費(fèi)收入”和“利息收入”兩個(gè)明細(xì)科目。取得借款“占用費(fèi)收入”和“利息收入”兩個(gè)明細(xì)科目。取得借款占用費(fèi)收入或放款利息收入時(shí)借記“其它財(cái)政存款”科目，貸記“財(cái)政周轉(zhuǎn)金收入”科目及相應(yīng)明細(xì)科目，年終結(jié)轉(zhuǎn)周轉(zhuǎn)金收支結(jié)余時(shí)，將周轉(zhuǎn)金收入凈額如數(shù)轉(zhuǎn)入“財(cái)政周轉(zhuǎn)基金”科目。為總括反映財(cái)政周轉(zhuǎn)金收筆試情況，各級(jí)財(cái)政部門在編制“財(cái)政周轉(zhuǎn)金收支情況表”時(shí)應(yīng)將財(cái)政周轉(zhuǎn)金占用費(fèi)收入和利息收入列示于“財(cái)政周轉(zhuǎn)金收入”項(xiàng)目中。
