華為技術(shù)有限公司（以下簡稱“華為公司”）成立于1988年，最初的注冊資本只有2.1萬元，員工14人。經(jīng)過近20年的發(fā)展，2007年營業(yè)收入超過160億美元，擁有員工68 000多人。華為公司取得了如此快速的發(fā)展，是因為其根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點和發(fā)展規(guī)模，在質(zhì)量控制、生產(chǎn)工藝及財務(wù)管理等方面進行了不斷改革和創(chuàng)新。華為公司采用自助費用申報系統(tǒng)（SSE）進行費用管理的做法就是一種有益的嘗試，在提高財務(wù)部門及其他相關(guān)部門工作效率的同時，維護了公司財產(chǎn)的安全，保證了財務(wù)報告的真實性，取得了良好的效果。

　　（一）SSE的具體流程

　　華為公司因業(yè)務(wù)特點，擁有遍布全球的客戶群與員工隊伍，員工的費用管理與報銷對于財務(wù)部門來說是一項非常復(fù)雜的工作?；诖耍静捎肧SE對員工費用進行管理，在節(jié)約了人力、物力的同時也收到了良好的管理與控制效果。

　　SSE具體流程如下：

　?。?）所有費用的申報必須通過SSE提出申請。

　?。?）員工出差之前必須先在SSE中提出各項費用預(yù)算金額以及出差目的等，并報各級主管批準。

　?。?）待差旅費實際發(fā)生時，再填寫費用報銷申請，該申請必須與出差之前的申請相對應(yīng)，否則無法提交。

　?。?）員工必須在出差歸來或者費用發(fā)生一個月內(nèi)，在SSE中提出報銷申請，逾期則按日支付滯納金。

　　（5）員工填寫完費用報銷申請后必須提交上一級審核人審批（系統(tǒng)將自動提示，并以電子流形式傳遞），電子流最后傳遞到財務(wù)部門。

　?。?）財務(wù)部門審核后轉(zhuǎn)至出納中心支付款項到員工的工資賬戶（這個過程在七個工作日內(nèi)完成）。

　　（7）員工在提交電子流后必須將紙質(zhì)的經(jīng)始憑證通過專門的渠道傳遞至財務(wù)部門。

　?。?）財務(wù)部門收到紙質(zhì)經(jīng)始憑證后審核憑證的合法、合規(guī)性，并與SSE中電子流的相關(guān)項目核對后存檔。

　　（9）財務(wù)部門在審核的同時更新SSE中員工的信用等級。

　　（二）基于風(fēng)險管理視角下的SSE

　　SSE不僅是華為公司員工進行費用申報應(yīng)遵經(jīng)的流程，也是公司以全員、全要素、全過程的風(fēng)險控制為主要內(nèi)容的風(fēng)險管理體系的重要組成部分。作為SSE流程實施的制度保障，信用評級制度起到了關(guān)鍵性作用，該制度的要求如下：

　?。?）為公司的每位員工在SSE中建立信用檔案，賦予初始信用等級，并在這個基礎(chǔ)上，依據(jù)員工報銷費用記錄中是否違規(guī)及違規(guī)的頻率，適當降低或增加員工的信用分數(shù)。

　?。?）建立IT支持系統(tǒng)。公司配備了經(jīng)驗豐富的系統(tǒng)維護人員，24小時提供網(wǎng)上及電話實時答疑，在第一時間內(nèi)就員工遇到的問題提出解決方案。同時由人力資源部門負責(zé)對系統(tǒng)內(nèi)的員工組織層級關(guān)系進行更新。

　　（3）財務(wù)部門定期組織內(nèi)部培訓(xùn)，定期制作報銷制度及流程的宣傳圖片，以供員工瀏覽、下載。

　?。?）公司每個一級部門成立稽核部，由熟悉流程的員工組成，一方面查錯防弊，另一方面保證財務(wù)報告數(shù)據(jù)的真實性。

　?。?）設(shè)置技術(shù)與管理兩類職位評定機制，同時將員工的信用評級作為晉升及任免的主要參考標準。

　　（6）財務(wù)部門與公司的稽核小組承擔著對整個公司費用流程的監(jiān)督責(zé)任。

　　（三）采用SSE存在的風(fēng)險及防范

　　采用SSE對公司費用進行管理，加強了公司財務(wù)信息的可靠性，也提高了財務(wù)人員的工作效率，但同時也存在著一定的風(fēng)險，比如：

　?。?）員工只需提交電子流便可在七個工作日內(nèi)收到報銷款項，存在因員工多報、虛報等侵占公司財產(chǎn)的風(fēng)險。針對此項風(fēng)險，財務(wù)部門在審核經(jīng)始憑證時，對于不符合規(guī)定的報銷事項、侵占公司財產(chǎn)的行為經(jīng)查實后報稽核處及人力資源部備案，同時降低員工的信用等級。對低于一定信用分數(shù)的員工和離職員工將不再憑電子流預(yù)支報銷款，應(yīng)提交經(jīng)始憑證經(jīng)逐級審批后方可報銷，直到信用分數(shù)達到設(shè)定標準為止。對于長期維持良好申報記錄的員工則給予信用分值獎勵。

　　（2）因員工未及時申報費用而產(chǎn)生的財務(wù)報告信息不準確、不配比的風(fēng)險。針對此項風(fēng)險，財務(wù)部門除廣泛宣傳各項財務(wù)制度并確保每位員工熟悉以外，對于員工逾期申報的費用將按日加收滯納金，同時計入員工信用檔案。

　?。?）員工長期占用借支備用金而產(chǎn)生的現(xiàn)金流風(fēng)險。針對此項風(fēng)險，公司規(guī)定只有員工出差海外所需外幣可以從公司預(yù)借，其他情況所需費用由員工墊付，例外事項另行審批。

　?。?）簽批主管審核不嚴或與員工串通舞弊，使公司蒙受經(jīng)濟損失的風(fēng)險。針對此項風(fēng)險，公司規(guī)定，一旦查出員工違規(guī)，不但要降低員工本人的信用分數(shù)，給予一定的經(jīng)濟處罰，同時加扣其主管的信用分數(shù)，以督促主管加強對費用的審核。