山東新華制藥股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱新華制藥）自2007年1月開始ERP二期項(xiàng)目中的本錢模塊實(shí)施，經(jīng)由系統(tǒng)調(diào)研、系統(tǒng)培訓(xùn)、系統(tǒng)定義、數(shù)據(jù)預(yù)備、系統(tǒng)切換、系統(tǒng)上線維護(hù)6個(gè)階段，至2008年9月完成預(yù)定目標(biāo)，項(xiàng)目進(jìn)入正常運(yùn)行維護(hù)階段。針對(duì)這種情況，根據(jù)公司的要求，軟件公司開發(fā)了權(quán)限保護(hù)程序，除相關(guān)治理職員和公司領(lǐng)導(dǎo)可全部授權(quán)外，對(duì)其余職員的權(quán)限進(jìn)行嚴(yán)格限制，做到車間（部分）之間不能相互瀏覽數(shù)據(jù)，車間（部分）內(nèi)不同崗位（專業(yè)）不能相互瀏覽數(shù)據(jù)，從而保證了公司數(shù)據(jù)的安全性。   

　　例如領(lǐng)用包裝材料，系統(tǒng)要求按明細(xì)規(guī)格領(lǐng)用，而實(shí)際操縱中卻未按規(guī)格領(lǐng)料，造成各明細(xì)規(guī)格產(chǎn)品之間包裝本錢相差很大。同時(shí)，使監(jiān)視治理工作更加細(xì)致、有據(jù)可查、有路可循。返工的產(chǎn)品挑唆到車間退貨倉(cāng)庫(kù)，并在退貨倉(cāng)庫(kù)內(nèi)做虛擬出入庫(kù)。 建立一整套檢查方案，從數(shù)據(jù)錄入、尺度設(shè)置、倉(cāng)庫(kù)清點(diǎn)、用度分配、簡(jiǎn)樸本錢分析等幾個(gè)方面嚴(yán)格檢查，并制定修改數(shù)據(jù)必上報(bào)軌制，多方面下手，力求杜絕錯(cuò)誤泛起。這樣既可以杜絕死輪回的泛起，又可以反映返工的損耗，利便查詢，同時(shí)還便于統(tǒng)計(jì)返工的數(shù)目。同時(shí)，通過(guò)例會(huì)討論對(duì)系統(tǒng)運(yùn)行提出了不少意見(jiàn)，使相關(guān)設(shè)置更加公道、完善。因此，根據(jù)新華制藥的實(shí)際情況，公司對(duì)系統(tǒng)處理流程做了良多修正。 系統(tǒng)可以提供對(duì)單個(gè)或多個(gè)物料的動(dòng)態(tài)庫(kù)存查詢功能。

    通過(guò)查看每個(gè)產(chǎn)品的投料情況，可以分析出工人是否按SOP（工藝操縱規(guī)程）、BPR（出產(chǎn)批記實(shí)）要求規(guī)范操縱，以及原輔料使用情況是否到位、產(chǎn)品質(zhì)量與原輔料的節(jié)約情況等。在新華制藥本錢模塊實(shí)施過(guò)程中，各方實(shí)施職員多次討論、測(cè)試、調(diào)整，終極開辟出一條合用于新華制藥的應(yīng)用模式，取得了預(yù)期的成果。三是預(yù)備工作不夠充分。加之系統(tǒng)涉及部分較多，只有部分間緊密配合，才能進(jìn)步效率和正確性。但同其他企業(yè)一樣，新華制藥ERP的實(shí)施也不是一帆風(fēng)順的。 ERP本錢模塊運(yùn)行后，可以隨時(shí)進(jìn)行車間內(nèi)部的賬物核對(duì)。通過(guò)例會(huì)，大家共同討論題目，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，互相交流，以避免同類錯(cuò)誤在不同車間多次泛起。因?yàn)楸惧X模塊涉及職員較廣，信息透明度較高，而原系統(tǒng)功能中初級(jí)會(huì)計(jì)師考試報(bào)名條件并不包括相關(guān)的權(quán)限控制，這就導(dǎo)致非本車間（部分）職員可以隨意瀏覽本車間（部分）相關(guān)的數(shù)據(jù)、報(bào)表、BOM單等，造成秘要數(shù)據(jù)泄露。這樣在計(jì)算產(chǎn)品本錢時(shí)，廢物會(huì)作為負(fù)數(shù)沖減交庫(kù)產(chǎn)品本錢，同時(shí)廢物也以計(jì)劃價(jià)格作為結(jié)轉(zhuǎn)廢物銷售本錢或繼承介入產(chǎn)品出產(chǎn)時(shí)價(jià)值確認(rèn)的依據(jù)。通過(guò)二期項(xiàng)目的實(shí)施，新華制藥將信息化治理深入到車間現(xiàn)場(chǎng)，能夠進(jìn)行原料、產(chǎn)品的批次追蹤查詢、產(chǎn)品本錢查詢，完善了原料藥出產(chǎn)本錢治理考核體系，并與物流、檢修、財(cái)務(wù)等系統(tǒng)無(wú)縫集成，形成了完整的ERP應(yīng)用模式，籠蓋了產(chǎn)品銷售訂單、需求猜測(cè)、產(chǎn)品銷售、產(chǎn)品出產(chǎn)、原材料采購(gòu)、本錢核算等企業(yè)治理的全過(guò)程。

    對(duì)操縱職員、系統(tǒng)使用職員進(jìn)行分批、多次培訓(xùn)。為解決這個(gè)題目，公司在每一種產(chǎn)品的用料配方中都加上了廢物回收一項(xiàng)，并對(duì)每一種廢物編制了計(jì)劃價(jià)格，讓程序員給開了數(shù)目錄入通道，可以通過(guò)手工輸入廢物量，量是負(fù)數(shù)（原來(lái)程序是不答應(yīng)輸入負(fù)數(shù)目的）。通過(guò)查詢批次入庫(kù)產(chǎn)品領(lǐng)料明細(xì)，可清晰地看到單批的投料情況及單批本錢。通過(guò)對(duì)物料的現(xiàn)有庫(kù)存、安全庫(kù)存、預(yù)計(jì)入庫(kù)量、已分配量進(jìn)行運(yùn)算，助理會(huì)計(jì)師報(bào)名、助理會(huì)計(jì)師考試報(bào)名時(shí)間得到任何時(shí)間段內(nèi)的預(yù)計(jì)可用庫(kù)存情況，可隨時(shí)把握物料的庫(kù)存狀況，輔助供給、銷售、出產(chǎn)、倉(cāng)儲(chǔ)等部分進(jìn)行治理決議計(jì)劃。通過(guò)單批的投料對(duì)應(yīng)其產(chǎn)品質(zhì)量，可改進(jìn)工藝參數(shù)，使工藝規(guī)程更完善，產(chǎn)品質(zhì)量更不亂。

    由此可以看出，職員素質(zhì)是影響系統(tǒng)能否正常運(yùn)行的樞紐因素。固然系統(tǒng)上線經(jīng)由了長(zhǎng)時(shí)間的測(cè)試，但因?yàn)閮H做了流程測(cè)試，導(dǎo)致正式使用本錢模塊時(shí)，很多操縱職員數(shù)據(jù)錄入不夠當(dāng)真，意識(shí)還停留在手工階段，操縱隨意性很大。建立考核軌制。操縱職員能否嚴(yán)格按照要求進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入和相關(guān)業(yè)務(wù)操縱直接影響終極計(jì)算結(jié)果。二是系統(tǒng)設(shè)置題目。醫(yī)藥、化工企業(yè)實(shí)施ERP，出產(chǎn)治理、本錢治理是難點(diǎn)。因?yàn)橄到y(tǒng)的局限性和新華制藥出產(chǎn)情況的復(fù)雜性，系統(tǒng)并不能完全適合新華制藥的實(shí)際需求。結(jié)合新華制藥多年原料藥出產(chǎn)本錢治理經(jīng)驗(yàn)開發(fā)的一系列本錢考核報(bào)表，能夠多維度、強(qiáng)精度考核產(chǎn)品的出產(chǎn)本錢，有利于將本錢治理納入到考核指標(biāo)體系，運(yùn)用治理會(huì)計(jì)的基本原理，以分部分核算的方法建立一套包括本錢、收入、用度的考核指標(biāo)。這正符合GMP的“將人為錯(cuò)誤縮減到最低限度”、“最大限度保證藥品質(zhì)量”等要求。其中BOM（產(chǎn)品配方）的配置、聯(lián)副產(chǎn)品本錢的計(jì)算、回收品治理、多計(jì)量單位的轉(zhuǎn)換、本錢核算的中級(jí)會(huì)計(jì)職稱網(wǎng)上報(bào)名特殊性又是難點(diǎn)中的難點(diǎn)。

    根據(jù)新華制藥治理經(jīng)驗(yàn)，二次開發(fā)相關(guān)報(bào)表。主要是根據(jù)公司實(shí)際情況后期開發(fā)的報(bào)表存在疏漏。對(duì)此情況，公司提出，領(lǐng)用醋酐產(chǎn)品時(shí)挑唆單據(jù)做上“挑唆”標(biāo)記，以與其他挑唆單區(qū)分，同時(shí)設(shè)置該類挑唆單在審核后自動(dòng)加上“記賬”標(biāo)記，從而禁止該類挑唆單介入產(chǎn)品出庫(kù)核算，此類挑唆單上物料單價(jià)取上期期末均勻單價(jià)，如無(wú)結(jié)存則取累計(jì)均勻單價(jià)，從而杜絕了死輪回的泛起。

    培訓(xùn)交流工作貫串了系統(tǒng)實(shí)施上線的整個(gè)過(guò)程，介入職員包括了相關(guān)崗位的各級(jí)應(yīng)用職員和治理職員，以讓大家充分把握業(yè)務(wù)操縱方法。  本錢模塊上線之后的前幾個(gè)月的本錢計(jì)算泛起了大量的錯(cuò)誤，有的本錢翻了一倍還多，主要原因有：一是職員操縱上存在題目。使用系統(tǒng)提供的實(shí)際本錢計(jì)算方法，材料本錢的計(jì)算更加符合出產(chǎn)的實(shí)際情況，這樣不僅能夠真實(shí)地核算本錢，為企業(yè)決議計(jì)劃提供依據(jù)，還能及時(shí)反映出企業(yè)出產(chǎn)過(guò)程中存在的題目，便于企業(yè)改進(jìn)出產(chǎn)治理。

    廢物回收套用本錢計(jì)算也是難點(diǎn)，由于在交庫(kù)產(chǎn)品中是不包括廢物的，所以在計(jì)算本錢時(shí)廢物在系統(tǒng)之外，這就形成了有實(shí)物無(wú)價(jià)值的情況，會(huì)造成交庫(kù)產(chǎn)品本錢虛高，而系統(tǒng)又難以估計(jì)廢物的實(shí)際本錢。另外，還存在隨意修改數(shù)據(jù)的情況，因?yàn)楸惧X計(jì)算時(shí)間較長(zhǎng)，假如修改數(shù)據(jù)不通知財(cái)務(wù)，必定會(huì)導(dǎo)致結(jié)果錯(cuò)誤。通過(guò)規(guī)范化要求，大大減少了操縱的隨意性，使得計(jì)算結(jié)果更加真實(shí)、可靠。例如207車間出產(chǎn)的醋酐產(chǎn)品在外售的同時(shí)，207車間出產(chǎn)的其他產(chǎn)品和其他車間也要使用醋酐產(chǎn)品。因系統(tǒng)賬務(wù)的公然透明，會(huì)計(jì)職稱報(bào)名促使車間對(duì)物料的治理比以前更加當(dāng)真、細(xì)致，發(fā)現(xiàn)題目及時(shí)反饋、查找原因并及時(shí)改正，工作責(zé)任心顯著進(jìn)步。因?yàn)?07車間沒(méi)有足夠的地方儲(chǔ)存，必需先交公司庫(kù)再領(lǐng)回使用。建立例會(huì)軌制。產(chǎn)成品返工出產(chǎn)需單獨(dú)統(tǒng)計(jì)，同時(shí)系統(tǒng)要求交庫(kù)產(chǎn)品不能領(lǐng)用自身，但如在統(tǒng)一月內(nèi)同時(shí)泛起A產(chǎn)品交庫(kù)和A產(chǎn)品返工情況時(shí)，必定會(huì)泛起A產(chǎn)品領(lǐng)用A產(chǎn)品的結(jié)果，而此類事項(xiàng)系統(tǒng)也判定為死輪回。

    在使用系統(tǒng)計(jì)算本錢的同時(shí)，根據(jù)系統(tǒng)計(jì)算的原理，同時(shí)手工再計(jì)算一遍本錢。可及時(shí)有效地反映各部分的收支情況，不僅便于領(lǐng)導(dǎo)的跟進(jìn)、查究，更重要的是建立和強(qiáng)化了部分的本錢約束意識(shí)和收入對(duì)比意識(shí)。  應(yīng)客戶要乞降GMP（國(guó)家食物藥品監(jiān)視治理局藥品認(rèn)證）治理要求，有時(shí)會(huì)泛起產(chǎn)成品返工出產(chǎn)情況。車間之間的物料領(lǐng)用。經(jīng)由8個(gè)月的并行計(jì)算，確定系統(tǒng)計(jì)算無(wú)誤后，才拋卻手工計(jì)算。將兩種方法計(jì)算的結(jié)果進(jìn)行比較，核對(duì)系統(tǒng)計(jì)算的準(zhǔn)確性。為了進(jìn)步大家的認(rèn)知意識(shí)，公司對(duì)規(guī)程操縱職員實(shí)行經(jīng)濟(jì)考核，這使得一部門思惟意識(shí)薄弱的職員增強(qiáng)了責(zé)任心，杜絕人為原因造成的錯(cuò)誤泛起。由計(jì)算機(jī)中央牽頭，每周二上午召開例會(huì)，總結(jié)通報(bào)上周情況，并對(duì)本周工作作出鋪排。主要表現(xiàn)在初始化數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、公司倉(cāng)庫(kù)物料挑唆不及時(shí)、車間職員數(shù)據(jù)錄入不規(guī)范等。對(duì)此公司采取和上一種情況一樣的處理方法，在挑唆單據(jù)上加“返工”標(biāo)記，并在車間設(shè)置退貨倉(cāng)庫(kù)。原系統(tǒng)中包含的報(bào)表種類較少，例如系統(tǒng)自帶的物料收發(fā)報(bào)表只能提供計(jì)劃金額，無(wú)法提供實(shí)際金額，這對(duì)財(cái)務(wù)工作來(lái)講無(wú)疑是一個(gè)很大的缺陷。領(lǐng)用醋酐產(chǎn)品出庫(kù)時(shí)須計(jì)算產(chǎn)品本錢，而出庫(kù)本錢需根據(jù)期初、期末和本期交庫(kù)本錢加權(quán)均勻計(jì)算，這就導(dǎo)致在計(jì)算產(chǎn)品入庫(kù)本錢之前需先計(jì)算產(chǎn)品出庫(kù)本錢，而沒(méi)有產(chǎn)品入庫(kù)本錢又難以估計(jì)產(chǎn)品出庫(kù)本錢。

    出產(chǎn)、本錢系統(tǒng)上線后，可以有效降低人工統(tǒng)計(jì)的差錯(cuò)，進(jìn)步正確率，進(jìn)而控制人為錯(cuò)誤的繼承擴(kuò)大。由車間、財(cái)務(wù)、計(jì)算機(jī)中央共同制定系統(tǒng)操縱規(guī)程，對(duì)各類業(yè)務(wù)事項(xiàng)做出明確劃定，所有系統(tǒng)操縱職員必需當(dāng)真學(xué)習(xí)并嚴(yán)格遵守。例如A產(chǎn)品，其主要出產(chǎn)原料為a，出庫(kù)時(shí)產(chǎn)品為A，數(shù)目為實(shí)際退庫(kù)數(shù)目，入庫(kù)時(shí)產(chǎn)品為a，數(shù)目根據(jù)實(shí)際損耗情況填寫，但要求金額必需保持一致，然后再領(lǐng)用a交庫(kù)。對(duì)此，公司和軟件公司開發(fā)職員共同開發(fā)了可反映實(shí)際金額和計(jì)劃金額的物料收發(fā)明細(xì)表、原料消耗明細(xì)表、單位本錢明細(xì)表、原料節(jié)約報(bào)表、產(chǎn)品本錢報(bào)表、多月本錢比較表等，滿足了治理工作的需求。