浙江建德市審計建議加強項目建設(shè)資金支付監(jiān)管力度
近期,建德市審計局在工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題專項審計調(diào)查中發(fā)現(xiàn),該市少數(shù)建設(shè)項目存在工程管理與財務(wù)管理脫節(jié)、入帳原始票據(jù)不合規(guī)、將公司款項支付給個人、現(xiàn)金支付工程款等不規(guī)范問題,應(yīng)引起重視。
審計抽查部分項目,發(fā)現(xiàn)的主要問題有:一是工程管理與財務(wù)管理存在脫節(jié)。少數(shù)項目支付工程款未附上相關(guān)支付依據(jù),如某國有公司支付自來水安裝工程工程尾款未附結(jié)算審核書,支付綠化工程預(yù)付款未附施工合同,也未附款項支付審批單。某街道資產(chǎn)經(jīng)營有限公司支付土地平整款599.5萬元,收款單位涉及建筑公司、村、個人等,工程款支付憑證后無款項支付審批單、監(jiān)理審批意見單,容易造成工程款提前支付或超額支付。二是入帳原始票據(jù)不合規(guī),將公司款項支付給個人。如某街道資產(chǎn)經(jīng)營有限公司依據(jù)建筑企業(yè)開具的100萬元收款收據(jù),將款項分六次匯入個人銀行帳戶。三是現(xiàn)金支付工程款。如某鄉(xiāng)鎮(zhèn)水庫除險加固工程,將29萬元工程款以現(xiàn)金形式直接支付給個人,違反了《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》中關(guān)于現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定。
審計認為,造成財務(wù)支付不規(guī)范的主要原因有:一是相關(guān)項目建設(shè)單位有關(guān)人員思想不夠重視;二是少數(shù)財會人員責任心不強,未能履行《會計法》及國家財經(jīng)紀律賦予財會人員的應(yīng)盡職責;三是日常監(jiān)督檢查不夠到位,政府相關(guān)主管部門對基建項目財務(wù)檢查力度還不夠大;四是未有效落實責任追究制度,對項目建設(shè)單位財務(wù)分管領(lǐng)導及具體財務(wù)經(jīng)辦人員的違規(guī)、違法責任沒有進行追究。
今年建德市修改完善了《政府投資項目資金管理辦法》,為確保辦法發(fā)揮作用,審計建議:一是各項目建設(shè)單位應(yīng)認真組織學習《會計法》、《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》及建德市出臺的《政府投資項目資金管理辦法》,切實提高專業(yè)業(yè)務(wù)水平。二是各項目建設(shè)單位應(yīng)建立健全財務(wù)制度,嚴格財務(wù)支付制度與審批制度,強化內(nèi)部控制。三是財政等政府相關(guān)部門應(yīng)加強對建設(shè)資金日常檢查監(jiān)管,對不規(guī)范的財務(wù)支付行為要責其立即整改。四是加大處罰力度,對財務(wù)支付不規(guī)范行為應(yīng)在適當范圍內(nèi)通報,對相關(guān)責任人員應(yīng)按規(guī)定進行處罰。
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