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(1)規(guī)定現(xiàn)金的使用范圍。
《現(xiàn)金管理暫行條例》第五條規(guī)定,開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
①職工工資、各種工資津貼。
?、趥€(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬,包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其他專門工作的報(bào)酬。
?、壑Ц督o個(gè)人的獎(jiǎng)金,包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。
?、芨鞣N勞保、福利費(fèi)以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出,如轉(zhuǎn)業(yè)、復(fù)員、退伍、退職、退休費(fèi)和其他按規(guī)定發(fā)給個(gè)人的費(fèi)用。
?、菹騻€(gè)人購買農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款。
⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
?、咧Ц陡鲉挝婚g在轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)(1 000元)以下的零星支出。
?、嘀袊嗣?a class="bule" href="http://m.yinshua168.com.cn/wangxiao/ccbp/" target="_blank">銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。凡是不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的,應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
?。?)規(guī)定庫存現(xiàn)金限額。
企業(yè)的庫存現(xiàn)金限額由其開戶銀行根據(jù)實(shí)際需要核定,一般為3~5天的零星開支需要量。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的企業(yè),庫存現(xiàn)金限額可以多于5天,但不能超過15天的日常零星開支量。企業(yè)必須嚴(yán)格按規(guī)定的限額控制現(xiàn)金結(jié)余量,超過限額的部分,必須及時(shí)送存銀行。
(3)企業(yè)不得坐支現(xiàn)金。
企業(yè)支付現(xiàn)金時(shí),可以從企業(yè)庫存現(xiàn)金中支付,也可以從銀行存款中提取現(xiàn)金支付,但不能從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付(此為坐支)。企業(yè)坐支現(xiàn)金,不利于銀行對企業(yè)的往來結(jié)算進(jìn)行監(jiān)督。企業(yè)收入的現(xiàn)金必須當(dāng)日送存銀行,注明款項(xiàng)的來源。支取現(xiàn)金時(shí),必須在現(xiàn)金支票上注明用途。
(4)現(xiàn)金日常收支管理。
① 現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行,如當(dāng)日送存銀行確有困難,由銀行確定送存時(shí)間。
?、?企業(yè)可以在現(xiàn)金使用范圍內(nèi)支付現(xiàn)金或從銀行提取現(xiàn)金,但不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(坐支)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的,應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn),由開戶銀行核定坐支范圍和限額。企業(yè)應(yīng)定期向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。
?、?企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金時(shí),應(yīng)當(dāng)在取款憑證上寫明具體用途,并由財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章后,交開戶銀行審核后方可支取。
?、?因采購地點(diǎn)不固定,交通不便,生產(chǎn)或者市場急需,搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他情況必須使用現(xiàn)金的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)提出申請,經(jīng)開戶銀行審核批準(zhǔn)后,方可支付現(xiàn)金。
?。?)現(xiàn)金賬目管理。
企業(yè)必須建立健全的現(xiàn)金賬目,逐筆登記現(xiàn)金收入和支出,做到賬目日清日結(jié),賬款相符。
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