出納交接手續(xù)

來源: 互聯(lián)網(wǎng) 編輯： 2011/04/28 09:29:25　　字體：大小

　　《會計法》第四十一條規(guī)定：“會計人員調(diào)動工作或離職”，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般會計人員辦理交接手續(xù)由會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）監(jiān)交；會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時主管單位可以派人會同監(jiān)交。出納人員的交接也要按會計法規(guī)定進(jìn)行，出納人員在調(diào)動工作或者是離職時，要與接管人員辦理交接手續(xù)，這是出納人員對工作應(yīng)盡的職責(zé)，也是分清移交人員和接管人員責(zé)任的重要措施。辦好交接工作，可使會計工作前后銜接，保證會計工作的順利進(jìn)行，也可以防止賬目不清，財務(wù)混亂，給不法分子造成可乘之機(jī)。

　　會計工作的交接強(qiáng)調(diào)兩點(diǎn)：一是會計人員調(diào)離工作崗位必須與接管人員辦清手續(xù)，二是在交接過程中要有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。出納的交接一般分三個階段進(jìn)行：

　　第一階段，交接準(zhǔn)備。

　　交接準(zhǔn)備分六個方面：

　?、賹⒁呀?jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理完畢；

　?、趯⑸形吹怯涃~目的登記完畢，結(jié)出余額，并在最后一筆余額后加蓋出納人員名章；

　?、壅響?yīng)該移交的各種資科，對未了事項和遺留問題要寫出書面說明材料；

　　④編制移交清冊，將要辦理移交的賬簿、印鑒、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他物品等內(nèi)容列清；實行電算化的單位，移交人員還應(yīng)在移交清冊上列明會計軟件及密碼、數(shù)據(jù)盤磁帶等內(nèi)容；

　　⑤出納賬與現(xiàn)金和銀行存款總賬核對相符，現(xiàn)金日記賬余額要與庫存現(xiàn)金一致，銀行存款日記賬金額要與銀行對賬單一致；

　?、拊诂F(xiàn)金和銀行存款日記賬扉頁的啟用表上填寫移交日期，并加蓋名章。

　　第二個階段，移交過程。

　　出納人員離職前必須將本人經(jīng)管的會計工作，在規(guī)定的期限內(nèi)，全部向接替人員移交清楚。接替人員應(yīng)認(rèn)真按照移交清冊逐項點(diǎn)收，具體要求是：

　　①庫存現(xiàn)金要根據(jù)日記賬余額當(dāng)面點(diǎn)交，不得短缺，接替人員發(fā)現(xiàn)不一致或“白條抵庫”現(xiàn)象時，移交人員在規(guī)定的期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清；