日常經(jīng)營活動(dòng)如何影響現(xiàn)金的增減

來源: 編輯： 2009/08/14 10:35:21　　字體：大小

　　企業(yè)日常經(jīng)營過程中的業(yè)務(wù)活動(dòng)有很多種，但并非所有的業(yè)務(wù)活動(dòng)都會(huì)對現(xiàn)金的增減變化產(chǎn)生影響。

　　（1）現(xiàn)金項(xiàng)目之間劃轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)不會(huì)引起現(xiàn)金發(fā)生增減變化。如從銀行提取現(xiàn)金或以存款購買三個(gè)月到期的短期債券等，編表時(shí)可不予考慮。

　　（2）發(fā)生在非現(xiàn)金資產(chǎn)之間、長期資產(chǎn)之間、流動(dòng)負(fù)債之間、長期負(fù)債之間及所有者權(quán)益等非現(xiàn)金項(xiàng)目之間的業(yè)務(wù)，也不會(huì)影響現(xiàn)金變化，如購貨未付款，以應(yīng)付票據(jù)抵償應(yīng)收賬款等，但編表時(shí)應(yīng)予考慮，理由如下：

　?、?是重要的理財(cái)活動(dòng)應(yīng)予以披露。

　?、?編制現(xiàn)金流量表時(shí)，從權(quán)責(zé)發(fā)生制（日常會(huì)計(jì)核算）到收付實(shí)現(xiàn)制（現(xiàn)金流量表）必要的轉(zhuǎn)換往往涉及此類業(yè)務(wù)。

　　（3）發(fā)生在現(xiàn)金與非現(xiàn)金項(xiàng)目之間的業(yè)務(wù)必然會(huì)引起現(xiàn)金發(fā)生增減變化。

　?、?發(fā)生在現(xiàn)金與非現(xiàn)金資產(chǎn)之間時(shí)，二者是一種相互增減的關(guān)系，如應(yīng)收賬款的收回，以現(xiàn)金購入固定資產(chǎn)等。

　?、?發(fā)生在現(xiàn)金與負(fù)債、所有者權(quán)益之間時(shí)，現(xiàn)金與后兩者是同增同減的關(guān)系，如借入短期借款、發(fā)放現(xiàn)金股利等。

責(zé)任編輯：vivien

上一篇：現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析

下一篇：現(xiàn)金流量表的定義和作用