現(xiàn)金流量表的定義和作用

來源: 編輯： 2009/08/14 10:33:39　　字體：大小

　　（1）現(xiàn)金流量表的定義。

　　現(xiàn)金流量表，是指反映企業(yè)一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。

　?。?）現(xiàn)金流量表的作用。

　?、賻椭顿Y者、債權人評估企業(yè)未來的現(xiàn)金流量，進一步評估企業(yè)償還債務、支付股利能力及對外籌資的能力。

　　投資者和債權人從事投資與信貸的目的是什么呢？他們在做這種決定時須考慮利息的收取及本金的償還，股利的獲得及股價變動利益，而這些均取決于企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況，它決定了企業(yè)有能力還本付息和支付股利。

　?、诒阌趫蟊硎褂谜叻治霰酒趦衾c經(jīng)營活動現(xiàn)金流量差異的原因。

　　為什么公司贏利很多卻只有少量現(xiàn)金？通過現(xiàn)金流量表分析，你也許會找到最終答案。

　　以企業(yè)全部經(jīng)營時間而言，創(chuàng)造凈利的總和應等于結束清算、變賣資產(chǎn)并償還各種債務后的凈現(xiàn)金流入，但是就短期而言，損益確認的時間與現(xiàn)金收付的時間并不總是一致的，而通過現(xiàn)金流量表分析這一差異及原因，有利于報表使用者做出正確的決策。

責任編輯：vivien

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