按照稅率的表現(xiàn)形式，稅率可以分為以下幾類(lèi)：
�。�1）定額稅率。
定額稅率又稱(chēng)固定稅率，它是按納稅對(duì)象的一定計(jì)量單位規(guī)定固定的稅額，而不是規(guī)定納稅比例，所以又叫“固定稅額”。它是稅率的一種特殊形式，一般適用于從量征收的某些稅種。在具體運(yùn)用上，又分為地區(qū)差別定額稅率、幅度定額稅率、分類(lèi)分級(jí)定額稅率等不同形式。定額稅率計(jì)算簡(jiǎn)便，稅負(fù)穩(wěn)定，不受物價(jià)波動(dòng)的影響。并且，在一定條件下采用時(shí)，有利于提高產(chǎn)品質(zhì)量、改進(jìn)包裝或提高資源的利用率。
�。�2）比例稅率。
比例稅率是指對(duì)同一征稅對(duì)象，不論數(shù)額大小，都按同一比例納稅。比例稅率在具體運(yùn)用上又可分為產(chǎn)品比例稅率、行業(yè)比例稅率、地區(qū)差別比例稅率、幅度比例稅率以及其他一些比例稅率等。
比例稅率對(duì)同一納稅對(duì)象的不同納稅人稅收負(fù)擔(dān)相同，因此有利于企業(yè)在大體相同的條件下開(kāi)展競(jìng)爭(zhēng)；促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益；它計(jì)算方便，有利于企業(yè)核算、繳納，也便于加強(qiáng)稅收稽征管理工作。但是，不考慮納稅人的實(shí)際情況，都按同一稅率征稅，這與納稅人的負(fù)擔(dān)能力不完全適應(yīng)，在調(diào)節(jié)企業(yè)利潤(rùn)水平方面有一定的局限性。
�。�3）累進(jìn)稅率。
累進(jìn)稅率是把納稅對(duì)象按一定的標(biāo)準(zhǔn)劃分為若干個(gè)等級(jí)，從低到高分別規(guī)定逐級(jí)遞增稅率，這種稅率既可適應(yīng)納稅人的負(fù)擔(dān)能力，又可有效調(diào)節(jié)納稅人收入，而且適應(yīng)性強(qiáng)，靈活性大，一般適用于對(duì)所得和財(cái)產(chǎn)的征稅。按累進(jìn)稅率結(jié)構(gòu)的不同，又可分為以下幾種：
�、偃~累進(jìn)稅率，即對(duì)納稅對(duì)象的全部數(shù)額，都按照與之相適應(yīng)的等級(jí)的累進(jìn)稅率計(jì)算納稅。在納稅對(duì)象提高到一個(gè)新的級(jí)距時(shí)，對(duì)其全額都提高到一級(jí)新的與之相適應(yīng)的稅率計(jì)算納稅。它的計(jì)算方法簡(jiǎn)單，對(duì)納稅人的所得具有較強(qiáng)的調(diào)節(jié)作用，但在各級(jí)征稅對(duì)象數(shù)額的分界處稅收負(fù)擔(dān)相差懸殊，不利于鼓勵(lì)納稅人增加收入。
②超額累進(jìn)稅率，即把納稅對(duì)象按數(shù)額大小劃分為若干等級(jí)，從低到高對(duì)每個(gè)等級(jí)分別規(guī)定相應(yīng)的稅率，各等級(jí)應(yīng)納稅額之和，就是納稅人的應(yīng)納稅額。它的累進(jìn)程度比較緩和，納稅人的稅負(fù)較全額累進(jìn)稅率要輕一些，但計(jì)算比較復(fù)雜。
�、鄢世圻M(jìn)稅率。它與超額累進(jìn)稅率原理上是相同的，只是稅率累進(jìn)的依據(jù)不是納稅對(duì)象數(shù)額的大小，而是銷(xiāo)售利潤(rùn)率、資金利潤(rùn)率或增值率的高低。
�。�4）零稅率與負(fù)稅率。
零稅率是稅率為零的稅率。它是免稅的一種形式，說(shuō)明納稅對(duì)象的持有人負(fù)有納稅義務(wù)，但不需繳納稅款。零稅率通常有兩種情況：一是對(duì)所得征稅時(shí)，對(duì)所得額中的免稅全額部分規(guī)定稅率為零，以保證所得少者的生活和生產(chǎn)之需。二是對(duì)商品征稅時(shí)，對(duì)出口商品規(guī)定稅率為零，即退還出口商品在產(chǎn)制和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)已納的商品稅，使商品以不含稅價(jià)格進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)，以增強(qiáng)商品在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。
負(fù)稅率是指政府利用稅收形式對(duì)所得額低于某一特定標(biāo)準(zhǔn)的家庭和個(gè)人予以補(bǔ)貼的比例。負(fù)稅率主要用于負(fù)所得稅的計(jì)算，是西方發(fā)達(dá)國(guó)家把所得稅和社會(huì)福利補(bǔ)助制度相結(jié)合的一種主張和試驗(yàn)。負(fù)稅率的設(shè)計(jì)必須依據(jù)社會(huì)愿意加以運(yùn)用的社會(huì)福利函數(shù)去衡量，稅率要適度，防止產(chǎn)生不思進(jìn)取的消極后果。