生產(chǎn)企業(yè)在貨物出口并做銷售后，在向主管征稅機關(guān)辦理征（免）稅申報（免抵退預申報）時，必須根據(jù)當月退（免）稅出口收入、出口貨物所適用的征稅率和退稅率之差計算“當期不予免抵或退稅的稅額”；收到主管退稅機關(guān)出具的《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》、《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅核銷證明》和《視同進料加工貿(mào)易免稅證明》，根據(jù)所審批的“不予抵扣稅額抵減額”，用紅字沖減“進項稅額轉(zhuǎn)出”科目。當期應免抵稅額和當期應退稅額的如何計算確認,有以下處理方法：
方法一：根據(jù)當月收到主管退稅機關(guān)出具的《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅審批通知單》，按通知單中的“當期免抵稅額”和“當期應退稅額”數(shù)確認,并進行賬務(wù)處理。
方法二：辦理免抵退稅正式申報時，先按當期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報表》上“當期免抵稅額”和“當期應退稅額”申報數(shù)確認,并進行賬務(wù)處理。收到主管退稅機關(guān)出具的《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅審批通知單》，與所對應的申報所屬期進行核對，對通知單中的審批數(shù)與所對應的申報所屬期差額數(shù)，進行調(diào)整并進行賬務(wù)處理(審批數(shù)小于申報數(shù)其差額用紅字調(diào)整,審批數(shù)大于申報數(shù)其差額用藍字調(diào)整)。
方法三：在貨物出口的當月，在辦理征（免）稅申報（預免預抵）時，先根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細申報表》上“當期應預免抵退稅額”和“當期免抵退稅抵減額”，計算“當期應預免抵退稅額”，再根據(jù)當月《生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表》上“當期應納稅額”,計算確認“當期預免抵稅額”和“當期應退稅額”,并進行賬務(wù)處理。收到主管退稅機關(guān)出具的《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅審批通知單》，與所對應的預申報所屬期進行核對，對通知單中的審批數(shù)與所對應的預申報所屬期差額數(shù)，進行調(diào)整并進行賬務(wù)處理(審批數(shù)小于申報數(shù)其差額用紅字調(diào)整,審批數(shù)大于申報數(shù)其差額用藍字調(diào)整)。