由于建筑市場的競爭日趨激烈，工程墊資越來越多，拖欠工程款居高不下，資金緊張的矛盾日益突出，嚴重制約了企業(yè)的生存和發(fā)展，弱化了企業(yè)的市場競爭?，F(xiàn)結(jié)合建筑施工企業(yè)的資金管理現(xiàn)狀，就施工企業(yè)的資金管理問題作簡要論述。

　　一、施工企業(yè)資金緊張的原因

　　1.工程墊資與工程拖欠款較大。近年來，隨著建筑市場施工隊伍的急劇膨脹，建筑市場的競爭日趨激烈，僧多粥少的形勢加劇，使得一些建設(shè)單位在工程發(fā)包時，提出某些不利于施工企業(yè)的要求。其中，墊資被作為一種普遍手段，成為簽訂工程承包合同和考查施工隊伍實力的重要條件，有的工程項目墊資資金甚至超過50%。作為施工企業(yè)，為了在建筑市場中搶占一席之地，以滿足“養(yǎng)家糊口”的需要，往往會承諾建設(shè)單位的墊資條件。企業(yè)一旦為某項工程墊資，則會身不由己，或者喪失先期墊資應(yīng)獲取的收益及承擔(dān)墊資損失，或不得不繼續(xù)墊資施工，但這樣的墊資工程，完工后墊資款則可能轉(zhuǎn)變成拖欠款。一般來說，拖欠款是以墊資為前提的，如果沒有墊資，就不會有大面積的拖欠和長時間的存在墊資。因為擺不脫墊資的困惑，也就難以解除拖欠的壓力。

　　2.資金管理水平低、使用效益差。盡管每個企業(yè)都可能制訂資金使用計劃和各項費用開支計劃，但多數(shù)企業(yè)不能做到按計劃控制，導(dǎo)致計劃的可操作性差，有的甚至將計劃束之高閣，形成計劃與實際的嚴重脫節(jié)，使企業(yè)的資金管理變得盲目，影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。其原因有兩方面：客觀上因受市場經(jīng)濟等因素影響，有許多意想不到但又必須支出的項目，增加了各種費用的實際支出數(shù)。主觀上卻是一些單位領(lǐng)導(dǎo)和管理人員沒有切實有效地抓好計劃控制這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)。主要表現(xiàn)在：

　?。?）盲目購置固定資產(chǎn)，超過了企業(yè)的資金承受能力。一些施工企業(yè)迫于生存發(fā)展的需要，為承攬一些“高、難、精”的工程項目，不顧企業(yè)實際購置精良先進的專項設(shè)備。

　?。?）管理費等非生產(chǎn)性開支加大。由于建筑市場競爭激烈，各個標段的細分，導(dǎo)致追蹤信息、差旅費、招待費等非生產(chǎn)性開支逐年上升，管理成本逐年加大。

　　（3）銀行賬戶多，資金分散。由于點多線長,上一個隊伍就必須開一個銀行賬戶，有的甚至一個單位多頭開戶，致使資金分流沉淀，造成浪費。

　?。?）對外投資缺乏控制。在對外投資中，沒有事先對投資項目的概況、投資方向作政策分析、發(fā)展前景預(yù)測、財務(wù)獲利評價、風(fēng)險評價及可行性分析，盲目投資，造成資金浪費。

　?。?）備用金管理不善。備用金管理工作作為資金管理工作的-個組成部分往往被人們忽視，有的甚至不把它納入資金管理工作的范疇，致使備用金余額日益增長，有的個人借款甚至達幾十萬元，從而造成了企業(yè)資金緊張的局面。

　　二、如何加強施工企業(yè)資金的管理和控制

　　1.推行全面預(yù)算管理，強化資金預(yù)算管理。

　　施工企業(yè)要建立和完善預(yù)算編制、審批、監(jiān)督、考核的全面預(yù)算控制體系。預(yù)算范圍由單一的經(jīng)營性資金收支計劃，擴大到生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資等全面資金預(yù)算。預(yù)算主體包括企業(yè)內(nèi)部各獨立核算單位。預(yù)算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法，預(yù)算一經(jīng)確定，即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，不得隨意更改。針對施工企業(yè)的特點，實施資金預(yù)算管理應(yīng)遵循以下程序：一是自下而上逐級編制資金預(yù)算計劃。二是自上而下，通過一定的會議形式審批預(yù)算。公司職能部門對所屬單位的預(yù)算計劃，通過收集整理，確定公司下月財務(wù)預(yù)算，改“用后算”為“算后用”。三是執(zhí)行嚴密的預(yù)算調(diào)整程序。原則上，各級預(yù)算一經(jīng)批準確定，不得更改；但因特殊事由，須調(diào)整的，應(yīng)遵循嚴密的審批制度。四是建立嚴格監(jiān)督和考核制度。資金管理的實質(zhì)就是對各個環(huán)節(jié)現(xiàn)金流的監(jiān)督與控制，也就是對施工生產(chǎn)、任務(wù)承攬、設(shè)備購置和基建投資等過程的現(xiàn)金流采用預(yù)算管理和定額考核，實行動態(tài)監(jiān)控，量化開支標準。在編制資金預(yù)算時，本著輕重緩急的原則，將營運資金區(qū)分為生產(chǎn)經(jīng)營資金和非生產(chǎn)經(jīng)營資金。生產(chǎn)經(jīng)營資金包括承攬任務(wù)、項目施工和正常管理費所需資金，是保證生產(chǎn)經(jīng)營的必需資金，應(yīng)按照企業(yè)內(nèi)部各個所屬單位年度、月度計劃，統(tǒng)籌調(diào)配，保證這部分資金供應(yīng)，不得擠占或挪用。非生產(chǎn)經(jīng)營是跟生產(chǎn)經(jīng)營相對聯(lián)系不太緊密的資金，這部分資金須本著節(jié)儉、必須、適度的原則，力求壓縮總額開支。

　　2.突出重點,加強資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的可控性。

　　企業(yè)要樹立“錢流到哪里，管理、監(jiān)控就緊跟到哪里”的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險和資產(chǎn)流動性風(fēng)險。嚴把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口，對經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動各個環(huán)節(jié)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進行嚴格管理。施工企業(yè)監(jiān)控的重點應(yīng)包括：一是資金收入方面：應(yīng)收款項是否應(yīng)收未收或緩收；在建項目資金是否及時回籠；已完工項目是否及時撤場：處置資產(chǎn)的審批及款項收回等，當期的實際資金收入與預(yù)算收入差異及原因。二是資金支付方面：應(yīng)付款項是否存在支付風(fēng)險：大額資金的立項、審批、支付是否合規(guī)：當期的實際資金支出與預(yù)算是否存在差異及其原因分析。

　　3.靈活運用資金結(jié)算工具，提高資金使用效果。

　　施工企業(yè)應(yīng)立足工程項目高度分散的現(xiàn)實，探索實施資金集中管理的做法，積極規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。一是建立、完善內(nèi)部結(jié)算中心制度，實施資金的集中管理，及時調(diào)劑余缺。建立結(jié)算中心制度，嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán)，實現(xiàn)了內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控，對分支機構(gòu)做到了“你的錢，我看著你花”。結(jié)算中心一個口徑對銀行，下屬單位除保留日常必備的費用賬產(chǎn)外，統(tǒng)一在結(jié)算中心開設(shè)結(jié)算賬戶，可以發(fā)揮結(jié)算中心匯集內(nèi)部資金的“蓄水池”作用。二是與銀行協(xié)作，探索、實施“網(wǎng)上銀行”結(jié)算方式。目前中國銀行、中國建設(shè)銀行、招商銀行、中國工商銀行已推出了“網(wǎng)上銀行”業(yè)務(wù)。“網(wǎng)上銀行”可以將本系統(tǒng)的資金高度集中。將企業(yè)各分支機構(gòu)在各地的資金匯兌業(yè)務(wù)虛擬在一個總賬戶下運行，減少了跨省同行資金調(diào)度，減少了提前匯到異地銀行的沉淀資金。“網(wǎng)上銀行”能及時提供企業(yè)的資金動態(tài)和存量，有利于資金決策，加強了對資金的統(tǒng)-調(diào)度和調(diào)劑能力，降低了財務(wù)風(fēng)險。

　　4.瞄準目標市場，找準市場定位，強化全員參與的成本管理意識。

　　資金管理的范疇涉及企業(yè)管理的方方面面，在經(jīng)營理念上，企業(yè)必須細分市場，找準自己的市場定位，發(fā)揮企業(yè)的優(yōu)勢，從源頭加強控制，科學(xué)合理地篩選投標項目，而不是饑不擇食，不分良莠，有項目就跟蹤，見標就投。另一方面要從支出上加強控制中標的項目，必須強化全員全方位的成本控制，消滅虧損項目，配合以上各項措施走精細化管理的路子。