新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
茶葉種植和初加工一體的企業(yè)如何繳所得稅
【問題】
某企業(yè)集茶葉種植和初加工于一體，應如何繳納企業(yè)所得稅？
【解答】
《企業(yè)所得稅法實施條例》第一百零二條規(guī)定，企業(yè)同時從事適用不同企業(yè)所得稅待遇項目的，其優(yōu)惠項目應當單獨計算所得，并合理分攤企業(yè)的期間費用。沒有單獨計算的，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
另據(jù)《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈稅收減免管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2005〕129號）第六條規(guī)定，納稅人同時從事減免項目與非減免項目的，應分別核算，獨立計算減免項目的計稅依據(jù)以及減免稅額度。不能分別核算的，不能享受減免稅。核算不清的，由稅務機關(guān)按合理方法核定。
根據(jù)上述規(guī)定，該企業(yè)應分別計算減半和免征兩個項目收入、成本，并合理分攤企業(yè)的期間費用，獨立計算減免項目的計稅依據(jù)以及減免稅額度。不能分別核算的，不能享受減免稅。核算不清的，須向主管國稅機關(guān)提供相關(guān)資料，由主管國稅機關(guān)按下列方法核定計算其減免稅的具體數(shù)額：
1.按減免項目、非減免項目銷售（營業(yè)）收入比例進行分攤計算。
2.減免項目、非減免項目銷售（營業(yè)）收入難以劃分，但能準確核算其成本、費用或進項稅金的，按照減免項目、非減免項目分攤的成本、費用或進項稅金比例進行分攤計算。
3.按照其他合理的方法進行核定。
【我要糾錯】 責任編輯：zoe
實務學習指南
距6月報稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號