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備考信息
一、預算內容和編制方法
全面預算體系包括利潤預算、資本性支出資金平衡預算、現金收支平衡預算、資產負債預算、現金流量預算等。
利潤預算包括銷售收入預算、產品成本預算、燃料成本預算、財務費用預算。投資收益預算等。要求根據資產經營管理考核目標,在確保完成省公司分解下達的經營目標的基礎上,正確測算生產、銷售情況來加以編制,月度利潤預算根據年度預算分解編制,分解時要結合各月的實際情況并做到各月間盡可能平衡,避免大起大落。
資本性支出資金平衡預算包括資本性支出來源預算和資本性支出預算。
資本性支出來源主要包括當年計提的折舊、稅后留利、收回長期投資、各種貸款等。而資本性支出項目則主要包括股權投資、債權投資、技改、科技開發(fā)、資產購置等。資本性支出項目的安排要堅持量入為出的原則,全年支出總額不得突破來源總額,項目資金來源不準留有缺口。在項目安排上要優(yōu)先滿足償還貸款、各類重點工程及大中型基建、技改、科技項目的需要,同時還要考慮未來若干年內資金延續(xù)的需要。相應的資本性支出預算編制完成之后,要上報給歸口管理的生產技術部門進行審核,由后者根據預算項目的經濟性、重要性將預算項目排好優(yōu)先次序,省公司根據這一順序核定最終納入預算的資本性支出項目并據以落實資金。
現金收支平衡預算包括現金收入、現金支出、現金余絀、現金融通四部分。現金融通時要考慮滿足正常周轉需用的現金存量總額,在現金缺額較大時要考慮現金籌措的可能性;如果籌措的資金不能達到平衡要求,則應考慮調整和修改資本性支出預算。
資產負債預算主要側重于有關財務指標的控制,如使資產負債率、應收賬款周轉率、流動比率、速動比率等指標達到上級的要求,資產負債預算應制約其他預算的編制。
現金流量預算根據利潤預算、資本性項目預算及有關資料編制,包括在經營活動中及投資、籌資活動中的現金流量。在編制現金流量預算時,上下級之間的交撥款項須以總額分別反映,不準以交撥相抵后的凈額反映。
二、預算編制的流程
1、預算目標的確定、下達。根據預算年度經營目標及相關制度確定基層各單位的年度目標利潤、資產負債率、資產回報率、壞賬損失率和投資收益率等預算指標,并在預算年度上一年的11月底之前下達給各基層單位。
2.預算草案的編制、上報。各基層單位在確保完成下達的各項目標前提下,根據本單位實際經營情況編制預算年度財務預算草案,并在預算年度上一年12月底前上報。具體編制流程如下:
?。?)基層單位的各個責任中心編制與該中心有關的各項預算,報相關歸口管理部門審核。
?。?)基層單位的歸口管理部門審核相關預算方案,并對項目按輕重緩急進行排序,報主管廠(局)長審定,經主管廠(局)長審定后審核、平衡。
?。?)基層單位審核各項財務預算,并進行平衡、匯總,審定后上報。
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