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清產(chǎn)核資審計(jì)終結(jié)階段工作重點(diǎn)
(一)清產(chǎn)核資審計(jì)終結(jié)階段應(yīng)考慮的問(wèn)題
1、對(duì)于申報(bào)損失的證明材料不足的，與客戶清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行溝通。對(duì)疑難問(wèn)題向國(guó)資委進(jìn)行請(qǐng)示。
2、撰寫專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、管理建議書。
3、協(xié)助客戶按國(guó)資委的要求完善相關(guān)制度。尤其是對(duì)經(jīng)同意核銷的各項(xiàng)不良債權(quán)、不良投資，協(xié)助建立賬銷案存管理制度;對(duì)同意核銷的各項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)損失，制訂資產(chǎn)處置制度。
(二)清產(chǎn)核資審計(jì)終結(jié)階段工作內(nèi)容
1、協(xié)助客戶向國(guó)資委申報(bào)清產(chǎn)核資結(jié)果并按國(guó)資委反饋意見進(jìn)行回復(fù)。雖然清產(chǎn)核資的主體是企業(yè)，向國(guó)資委申請(qǐng)的主體也是企業(yè)，而作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所，我們應(yīng)利用自己的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，協(xié)助客戶撰寫清產(chǎn)核資報(bào)告與國(guó)資委進(jìn)行溝通，主動(dòng)地向國(guó)資委匯報(bào)資產(chǎn)損失，準(zhǔn)備并回答國(guó)資委在審核過(guò)程中提出的問(wèn)題，完善證據(jù)或補(bǔ)充材料。
2、完成各審計(jì)客體的工作底稿的整理、裝訂，二級(jí)、三級(jí)復(fù)核;完成并出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)有必要專門出具管理建議書的出具管理建議書;完成公司的匯總與合并工作，撰寫項(xiàng)目總結(jié)報(bào)告;完成合并及匯總工作底稿的的整理，一、二、三級(jí)復(fù)核;完成公司的合并及其他需要出具報(bào)告的公司審計(jì)報(bào)告、管理建議、內(nèi)部控制制度審核報(bào)告，并與公司溝通定稿。
3、指導(dǎo)客戶根據(jù)國(guó)資委批復(fù)進(jìn)行賬務(wù)處理及完善內(nèi)部控制制度。
4、撰寫清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。資產(chǎn)損失的確認(rèn)和處理，涉及到國(guó)有資本的核銷，必須有合法合規(guī)的依據(jù)，必須分清會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任。因此我們采取詳式報(bào)告的形式，分別反映客戶申報(bào)核銷資產(chǎn)損失總額，及本所審核確認(rèn)的資產(chǎn)損失總額;分別反映按原制度申報(bào)核銷資產(chǎn)損失總額，及依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及《集團(tuán)公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提辦法》的相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)預(yù)計(jì)資產(chǎn)損失總額：分別反映按匯總口徑申報(bào)核減所有者權(quán)益的損失總額，及按合并口徑申報(bào)核減所有者權(quán)益的損失總額。
責(zé)任編輯：zoe
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