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內控新規(guī)將有助于降低商業(yè)欺詐風險
財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等五部委剛剛聯合并發(fā)布了《企業(yè)內部控制配套指引》（以下簡稱“指引”）。國際著名會計師事務所德勤表示，指引將有助于提升中國企業(yè)的財務報告質量，減少商業(yè)欺詐風險。但新指引無法徹底杜絕企業(yè)“做假賬”。
有助于降低商業(yè)欺詐 提高財務信息可靠性
德勤中國企業(yè)風險管理服務組全國主管合伙人劉偉杰表示：“基本規(guī)范旨在提升中國企業(yè)的風險防范能力。然而，許多企業(yè)發(fā)現由于缺乏應用指引，基本規(guī)范很難得到落實。新頒布的指引涵蓋企業(yè)經營管理的各個方面，為中國企業(yè)提升經營管理水平和風險防范能力提供更清晰的指導。”
德勤中國公司治理中心于2010年2月及3月針對約100家中國上市公司進行的一項調查顯示，84%的上市公司認為加強并完善內部控制程序是提升公司治理水平的最佳方法。劉偉杰稱，公司治理在中國內向型及外向型投資不斷增長的形勢下日益成為企業(yè)面臨的一個重要課題。有效的內控將有助于提升公司財務信息的質量與可靠性，這是資本市場參與者決策的重要依據。
德勤中國企業(yè)風險管理服務合伙人楊瑩表示，多數國家的法律及法規(guī)要求所有企業(yè)遵守相應的財務報告準則。因此，企業(yè)面臨的主要風險之一就是因違反準則而招致嚴重后果。“應用指引將促進企業(yè)對這些法律、法規(guī)及準則的遵循，有效的內控可以提高企業(yè)財務信息的可靠性。”
“此外，財務報表還可能受到商業(yè)欺詐風險的影響，包括企業(yè)管理層故意偽造財務資料或操縱財務數據。有效的內控能促進企業(yè)遵守財務報告的相關準則，故此，能有效降低公司欺詐風險。”她說。
無法完全杜絕上市公司財務造假
由于國內不少上市公司經常被指財務造假，甚至一些IPO過程中新上市企業(yè)也被指招股文件有虛假陳述。網易財經問及是否此次五部委內刊指引頒布后，能否徹底杜絕上市公司財務造假的問題，楊瑩的答案是否定的。
她認為，任何的法規(guī)都會牽涉到一個執(zhí)行的有效性，美國的財務法律制度非常完善，但還是爆發(fā)了安然、世通這樣的大企業(yè)財務造假事件；其次，企業(yè)內控只是公司治理的一部分，內控對管理層、董事會、監(jiān)事會等等都有相應要求，但如果企業(yè)出現內部人串通的情況，內控體系就會失效，這就是有的企業(yè)制度和實際執(zhí)行是“兩張皮”的原因；最后，內控制度是對企業(yè)的每個層級都有約束力，但是如果企業(yè)的管理層凌駕于制度之上，把企業(yè)的監(jiān)事會、內部審計委員會這樣的監(jiān)督機構當做擺設，內控指引也就只是紙面上文字了。
昨日，由中國財政部等五部委聯合頒布的《企業(yè)內部控制應用指引》正式發(fā)布，構建起了國內企業(yè)的內部控制規(guī)范體系。今天下午，德勤在深圳召開發(fā)布會時表示，五部委共同發(fā)布的《指引》在業(yè)界被稱為中國版“班薩斯”法案，將有助于提升中國企業(yè)的財務報告質量，減少商業(yè)欺詐風險。
德勤介紹，此次五部委發(fā)布的配套指引包括《企業(yè)內部控制應用指引》、《企業(yè)內部控制評價指引》和《企業(yè)內部控制審計指引》等內容。
根據安排，《指引》將從2011年起首先在境內外同時上市的公司施行，2012年1月1日起擴大到在上交所、深交所主板上市的公司當中施行。中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司將擇機施行，同時鼓勵非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。
德勤中國公司治理中心于2010年2月及3月針對約100家中國上市公司進行的一項調查顯示，84%的上市公司認為加強并完善內部控制程序是提升公司治理水平的最佳方法。
雖然《指引》將為中國企業(yè)提升經營管理水平和風險防范能力提供更清晰的指導，但在執(zhí)行的過程中也可能會碰到一些問題。德勤中國企業(yè)風險管理服務合伙人許堅真表示，“指引”被執(zhí)行情況，與公司管理層對內部風險控制的重視程度緊密相關，不排除一些公司會將其當成完成合規(guī)任務。公司管理人員專業(yè)知識和經驗的缺乏，可能會讓指引的效果打上折扣；在實施過程中，可能出現只注重具體項目而不注重風險環(huán)境的現象；此外，公司對建立內控體系工作量估計不足、以及對成本的擔心，都會導致執(zhí)行力不足。
德勤建議，內部風險控制制度的建立是一項系統(tǒng)工程，企業(yè)應該及早準備。尤其是對于在國內外同時上市的公司，根據規(guī)定必須在今年年內健全《指引》中要求的自我評價系統(tǒng)和獨立內審系統(tǒng)等。
【我要糾錯】 責任編輯：文會計
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