物資采購過程審計(jì)對策

來源: 互聯(lián)網(wǎng) 編輯： 2013/07/19 14:02:59　　字體：大小

　　審計(jì)部門對采購實(shí)施全過程的監(jiān)督。全過程的審計(jì)是指從預(yù)算、審批詢價(jià)、招標(biāo)議價(jià)、簽約、驗(yàn)收、付款和領(lǐng)用等所有環(huán)節(jié)的監(jiān)督。審計(jì)重點(diǎn)是對預(yù)算制定、簽訂合同、質(zhì)量驗(yàn)收和結(jié)賬付款四個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)的審計(jì)監(jiān)督，以防止舞弊行為?？茖W(xué)規(guī)范的采購機(jī)制，不僅可以降低物資采購價(jià)格，提高物資采購質(zhì)量，還可以保護(hù)采購人員和避免外部矛盾。

　　1.確定控制目的，按需采購。即審查所有的采購，是否由需求部門提出的，這個(gè)需求部門與采購部門是否職能上分離的。

　　2.對供貨單位的資質(zhì)審查。審查采購經(jīng)辦部門和人員是否對供貨單位進(jìn)行資格調(diào)查，包括供貨方的資質(zhì)、生產(chǎn)狀況、質(zhì)量保證、供貨能力、企業(yè)經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況等；是否在全面了解的基礎(chǔ)上，作出選擇合格供應(yīng)單位的正確決策，以便在采購活動的初期把由供應(yīng)商方面的不確定所帶來的采購風(fēng)險(xiǎn)控制在最小。

　　3.價(jià)格的確定。審查是否根據(jù)采購物資的數(shù)量金額的多少，采用比價(jià)、議價(jià)或招標(biāo)的方式來確定；是否按照規(guī)范的程序進(jìn)行，是否存在違反規(guī)定的行為發(fā)生。

　　4.合同或協(xié)議確認(rèn)。審計(jì)部門對合同中規(guī)定的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、交貨時(shí)間、賬號、地址、運(yùn)輸、、付款條件、結(jié)算方式等各項(xiàng)內(nèi)容，按照合法性、可行性、合理性和規(guī)范性等四個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，逐一進(jìn)行審核。

　　5.驗(yàn)收入庫。審計(jì)要求用戶、采購人員、審計(jì)人員三方共同參與物資驗(yàn)收，嚴(yán)格按照合同驗(yàn)收。

　　6.賬務(wù)核對。審查驗(yàn)收單是否與合同、發(fā)票、送貨單核對無誤；驗(yàn)收單是否由驗(yàn)收人和領(lǐng)用人雙方簽字認(rèn)可，貨物的驗(yàn)收人員應(yīng)該是是獨(dú)立于采購人員；審查實(shí)物與驗(yàn)收單是否核對無誤；以及報(bào)銷金額與合同金額的核對，合同的出賣人公章與發(fā)票的開具人公章是否為同一家供貨單位。

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