小型微利企業(yè)季度申報(bào)問題

　　【問題】

　　我公司是一小型微利企業(yè),按照財(cái)稅[2009]133號(hào)文件通知，自2010年1月1日至2010年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。該怎樣執(zhí)行,季度預(yù)繳時(shí)能按50%進(jìn)行申報(bào)嗎？

　　【解答】

　　根據(jù)財(cái)稅[2009]133號(hào)文及《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的通知》（國(guó)稅函[2008]251號(hào)）第一條的規(guī)定：“企業(yè)按當(dāng)年實(shí)際利潤(rùn)預(yù)繳所得稅的，如上年度符合《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條規(guī)定的小型微利企業(yè)條件，在本年度填寫《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)表（A類）》（國(guó)稅函[2008]44號(hào)文件附件1）時(shí)，第4行‘利潤(rùn)總額’與5%的乘積，暫填入第7行‘減免所得稅額’內(nèi)。”因此，對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，季度預(yù)繳時(shí)不能減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額進(jìn)行申報(bào)，應(yīng)在年度終了時(shí)按財(cái)稅[2009]133號(hào)文的規(guī)定處理。