上次講了預(yù)支差旅費(fèi)的相關(guān)賬務(wù)，這期我們講講關(guān)于報銷的一些流程及會計處理。
業(yè)務(wù)內(nèi)容：
12月7日，供應(yīng)部蘭成持經(jīng)部門經(jīng)理、財務(wù)主管等相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后的差旅費(fèi)報銷單及發(fā)票報銷公出沈陽差旅費(fèi)856元，沖銷月初預(yù)支款2000元，余款1144元繳回出納處。出納開給其收款收據(jù)1張。
涉及知識：
1. 報銷的流程。
2. 報銷的賬務(wù)處理。
業(yè)務(wù)處理：
1. 報銷流程
（1）蘭成去財務(wù)處領(lǐng)出差旅費(fèi)報銷單，填寫完畢后找各級領(lǐng)導(dǎo)簽字。
（2）去出納處辦理還款手續(xù)。（現(xiàn)在有兩種不同的處理方法，大家可以探討一下哪種正確）
�、偬m成于12月4日借款時有借款單，此單已附于當(dāng)時的記賬憑證之后，不能抽出返還給借款人，但蘭成需要證明他的報銷清賬的書面證明，所以必須開給其收款收據(jù)：“收到蘭成人民幣2000元，事由：公出沈陽報銷856元，退回1144元。”據(jù)以填制記賬憑證。
②蘭成于12月4日借款時有借款單，此單已附于當(dāng)時的記賬憑證之后，不能抽出返還給借款人，但蘭成需要證明他的報銷清賬的書面證明，所以必須開給其收款收據(jù)：“收到蘭成返還預(yù)支人民幣1144元，事由：公出沈陽報銷856元，退回1144元。”據(jù)以填制記賬憑證。
2. 報銷的賬務(wù)處理
出納辦完報銷程序把差旅費(fèi)單據(jù)及收款收據(jù)交與會計做賬。會計應(yīng)進(jìn)行如下賬務(wù)處理：
借：庫存現(xiàn)金 1144
管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 856
貸：其他應(yīng)收款——蘭成 2000
相關(guān)鏈接：
·【真賬模擬】資料簡介及各期匯總
