遼寧3月面授：新收入、金融工具、租賃稅會差異及實務案例

　　【主辦單位】正保會計網(wǎng)校|正保會計網(wǎng)校遼寧服務中心

　　【培訓時間】2021年3月18-19日（周四、周五）

　　【培訓地點】沈陽市

　　【相關費用】非會員2980/人（含培訓、資料及午餐費用）   

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　　溫馨提示：索要課程大綱及詳細安排請與正保會計網(wǎng)校·稅務網(wǎng)校遼寧服務中心聯(lián)系

　　【聯(lián)系電話】024-66892810　　　傳真：024-22598391

【受益對象】適合財務總監(jiān)、財務經(jīng)理/主管、稅務經(jīng)理/主管/會計、財務主任等

【課程背景】

按照財政部的要求《企業(yè)會計準則第14號——收入》（以下簡稱新收入）、《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》（以下簡稱新金融工具）、《企業(yè)會計準則第21號-租賃》（以下簡稱新租賃）將在2021年1月1日起全面執(zhí)行，雖然已經(jīng)開始執(zhí)行但是大部分企業(yè)還沒有掌握新收入、新金融工具、新租賃準則的轉(zhuǎn)換、核算、列報、披露、稅會計差異處理，特別是與當前稅收政策不一致，存在大量稅會差異，為此本次培訓安排了大量各行業(yè)的實務案例，幫助會員全面掌握新收入應用和稅會差異處理及風險控制。特別是一些特殊業(yè)務的實務處理對實務界財務人員產(chǎn)生巨大影響。

2019年4月30日財政部發(fā)布了《關于修訂印發(fā)2019年度一般企業(yè)財務報表格式的通知》，該通知主要是為解決執(zhí)行企業(yè)會計準則的企業(yè)在財務報告編制中的遇到的疑難問題，規(guī)范企業(yè)財務報表例報，提高會計信息質(zhì)量。針對2018年1月1日起分階段實施的《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》（財會〔2017〕7號）、《企業(yè)會計準則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》（財會〔2017〕8號）、《企業(yè)會計準則第24號——套期會計》（財會〔2017〕9號）、《企業(yè)會計準則第37號——金融工具例報》（財會〔2017〕14號）（以上四項簡稱新金融準則），這些準則發(fā)布之后，實務普遍認為學習難度大，對其中的條款不易理解，不會應用一系例問題，金融資產(chǎn)任何一家企業(yè)均會涉及，應用面大、普遍性強，本次培訓列舉了大量的實務案例幫助學員加深理解與應用。

《企業(yè)會計準則第21號——租賃》（財會〔2018〕35號簡稱租賃準則），租賃準則取消承租人經(jīng)營租賃和融資租賃的分類，要求對所有租賃（短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃除外）確認使用權資產(chǎn)和租賃負債，因為本次修訂的新租賃準則新增加了兩個會計科目“使用權資產(chǎn)和租賃負債”，這兩個會計科目新的報表中以單獨的項目進行列示。同時租賃的整個核算發(fā)生了重大改變，主要有：第一、完善了租賃的定義，增加了租賃識別、分拆、合并等內(nèi)容。第二、承租人不再將租賃區(qū)分為經(jīng)營租賃或融資租賃，而是采用統(tǒng)一的會計處理模型，對短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃以外的其他所有租賃均確認使用權資產(chǎn)和租賃負債，并分別計提折舊和利息費用。第三、改進承租人后續(xù)計量，增加選擇權重估和租賃變更情形下的會計處理。第四、豐富出租人披露內(nèi)容，為報表使用者提供更多有用信息，從2021年1月1日全行業(yè)執(zhí)行的情況來看，目前過渡及轉(zhuǎn)換存在各種問題，實務界普遍應用不理想，為此本次培訓針對目前實務應用中存在的問題全面進行講解，指導實務界會員達到完全自主應用的水平。

本課程涉及制造業(yè)、商業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)、建筑施工行業(yè)、軟件行業(yè)、電信行業(yè)、餐飲業(yè)、服務業(yè)、互聯(lián)網(wǎng)電商等多行業(yè)的實務案例。本課程為系統(tǒng)性質(zhì)的課程，包括如下三個模塊：

第一模塊：《新收入準則業(yè)財稅融合實務操作與案例應用》（掌握會計準則相關政策為主） 

第二模塊：《業(yè)財稅融合背景下新收入、金融工具、租賃稅會差異及實務案例應用》（掌握實際業(yè)務與案例為主） 

第三模塊：《年度所得稅匯算清繳實務操作與表單填列實務案例》（重點以新收入、租賃、金融具等業(yè)務主，兼顧所得稅匯算常規(guī)業(yè)務，核心版兩天時間，全面完全版三天時間，掌握報表填報為主） 

【課程收益】

1.掌握并應用舊新會計準則銜接轉(zhuǎn)換及應用案例

2掌握并應用最新會計科目的使用規(guī)則

3.掌握并應用相關特殊交易的會計核算與稅法之間的差異及處理方案

4.掌握主要責任人和代理人的判斷及稅會差異的處理

5.掌握合同變更與可變對價的判斷及稅會差異的處理

6.掌握基于客戶銷售額的可變對價的處理及稅會差異協(xié)調(diào)

7.掌握一般商品及服務的收入確認及稅會差異的處理

8.掌握并應用電商企業(yè)合同收入、成本與稅法之間的差異處理

9.掌握并應用運輸企業(yè)合同收入、成本與稅法之間的差異處理

10.掌握并應用餐飲連鎖企業(yè)合同收入、成本與稅法之間的差異處理

11.掌握并應用知識產(chǎn)權合同收入、成本與稅法之間的差異處理

12.掌握并應用產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)、銷售為主的企業(yè)合同收入、成本與稅法之間的差異處理

13.掌握并應用房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)合同收入、成本與稅法之間的差異處理

14.掌握建筑施工企業(yè)核算與稅會差異的處理

15.掌握一般工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)稅會差異的處理

16.掌握互聯(lián)網(wǎng)電商、商超收入的確認與稅會差異處理

17.全面掌握應用企業(yè)金融資產(chǎn)的分類確認與計量

18.掌握應用金融資產(chǎn)和金融負責的確認與終止確認的核算

19.掌握應用金融資產(chǎn)和金融負債的核算

20.掌握應用金融資產(chǎn)減值的確認與計量

21.掌握金融資產(chǎn)新舊轉(zhuǎn)換銜接處理

22.掌握承租人的租賃全流程財稅核算

23.掌握短期租賃與低價值租賃的財稅核算

24.掌握使用權資產(chǎn)和租賃負債的確認、計量、記錄及報告