壞賬損失，企業(yè)匯算清繳時是否需要提供中介機(jī)構(gòu)專項報告？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：muyanhua 2023/03/29 10:11:41　字體：大小

問

企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收賬款會計核算確認(rèn)為壞賬損失，企業(yè)匯算清繳時是否需要提供中介機(jī)構(gòu)專項報告？

國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號）二十三條規(guī)定，第企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項報告。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消20項稅務(wù)證明事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第65號）附件：取消的稅務(wù)證明事項目錄規(guī)定，

企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除特定損失時，需留存?zhèn)洳閷I(yè)技術(shù)鑒定意見（報告）或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項報告的，不再留存。改為納稅人留存?zhèn)洳樽孕谐鼍叩挠蟹ǘù砣恕⒅饕?fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人簽章證實有關(guān)損失的書面申明。

企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收賬款會計核算確認(rèn)為壞賬損失，屬于特定損失，根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)匯算清繳時不再需要提供中介機(jī)構(gòu)專項報告了。

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