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企業(yè)全額計提完折舊且沒有預(yù)留凈殘值的設(shè)備，是否需要填報A105090明細表？

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：muyanhua 2023/05/10 14:19:49　字體：大 小

問

企業(yè)全額計提完折舊且沒有預(yù)留凈殘值的設(shè)備，2022年報廢，沒有殘值收入也沒有報廢損失，是否需要填報A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表？

《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第24號）附件中A105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》填報說明規(guī)定，本表適用于發(fā)生資產(chǎn)損失稅前扣除項目及納稅調(diào)整項目的納稅人填報。

因此，企業(yè)設(shè)備報廢未發(fā)生報廢損失，不需要填報A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表。

答

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