2022年補(bǔ)交2021年度的企業(yè)所金，能否在2022年度稅前扣除？

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：muyanhua 2023/05/17 12:11:09　字體：大小

問

公司2022年補(bǔ)交2021年度的企業(yè)所金，能否在2022年度稅前扣除？

參考2019年11月11日國(guó)家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局發(fā)布的《企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)操作政策指引（第一期）》的相關(guān)規(guī)定。

問：某企業(yè)在2018年度確認(rèn)年金制度，并在該年度一次性補(bǔ)繳2012——2017各年度企業(yè)年金，由于以前年度沒有年金制度，因此該企業(yè)以前年度未作會(huì)計(jì)處理，補(bǔ)繳以前年度年金后企業(yè)進(jìn)行了相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，對(duì)以前年度損益進(jìn)行調(diào)整。企業(yè)進(jìn)行上述會(huì)計(jì)處理后是否可以作為以前年度應(yīng)扣未扣事項(xiàng)追補(bǔ)扣除，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào)，以下簡(jiǎn)稱15號(hào)公告）第六條的規(guī)定，按5年確認(rèn)追補(bǔ)期限？

答：可以作為以前年度應(yīng)扣未扣事項(xiàng)，按照15號(hào)公告第六條的規(guī)定追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。

答

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