外商投資企業(yè)發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)交易，如何準(zhǔn)備主體文檔？

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：muyanhua 2024/11/18 15:34:09　字體：大小

問：外商投資企業(yè)發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)交易，年度關(guān)聯(lián)交易總額達(dá)到10億元，10億元指的是外商投資企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易總額嗎？是準(zhǔn)備外商投資企業(yè)的主體文檔嗎？

答：參考2017年3月27國家稅務(wù)總局國際稅務(wù)司發(fā)布的《關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的對外宣傳口徑》

十六、同期資料常見問題解答

問題1：合資企業(yè)，兩家股東持股比例為50:50，且兩家股東均合并該企業(yè)財務(wù)報表，如果該企業(yè)存在跨境關(guān)聯(lián)交易，且年度關(guān)聯(lián)交易總額超過達(dá)到10億，合資企業(yè)如何準(zhǔn)備主體文檔？

答:主體文檔只針對年度內(nèi)發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)交易的企業(yè)，只要企業(yè)有跨境關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)自行了解合并其財務(wù)報表的最終控股企業(yè)集團(tuán)是否已經(jīng)準(zhǔn)備主體文檔。如果最終控股企業(yè)集團(tuán)已經(jīng)準(zhǔn)備主體文檔，翻譯成中文，并按照中國主體文檔要求補(bǔ)充部分內(nèi)容即可；如果其最終控股企業(yè)集團(tuán)沒有準(zhǔn)備主體文檔，企業(yè)再審視自身當(dāng)年關(guān)聯(lián)交易總額是否達(dá)到10億元，如果達(dá)到10億元，則企業(yè)需要準(zhǔn)備最終控股企業(yè)集團(tuán)的主體文檔。

該企業(yè)兩家股東均合并該企業(yè)財務(wù)報表，所以應(yīng)對了解兩家股東所屬企業(yè)集團(tuán)是否已經(jīng)準(zhǔn)備主體文檔，如果兩家股東所屬企業(yè)集團(tuán)均已準(zhǔn)備主體文檔，翻譯成中文，并按照中國主體文檔要求補(bǔ)充部分內(nèi)容即可。

如果兩個股東所屬集團(tuán)未準(zhǔn)備主體文檔，該居民企業(yè)要分別準(zhǔn)備兩個股東的主體文檔。

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