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收到結算單確認了收入,但沒有收到款項是否要確認增值稅

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2018/01/19 09:57:03 字體:

  【問題】

  運輸土石方,對已完成的運輸業(yè)務收到結算單,先確認了收入,但不開發(fā)票、也沒有收到款項的,是否要確認增值稅?

  【答案】

  根據(jù)財稅「2016」36號:(一)納稅人發(fā)生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當天。

  收訖銷售款項,是指納稅人銷售服務、無形資產、不動產過程中或者完成后收到款項。

  取得索取銷售款項憑據(jù)的當天,是指書面合同確定的付款日期;

  未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的,為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天。

  對合同沒有約定但已完成的服務,已經發(fā)生了增值稅納稅義務,要確認繳納增值稅。

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