一般納稅人可以抵扣小規(guī)模納稅人時期取得的增值稅專用發(fā)票嗎
【問題】
我公司2017年11月成立,2018年1月1日登記為一般納稅人,去年12月取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣嗎?
【答案】
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第59號)第一條規(guī)定:“納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間,未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入,未按照銷售額和征收率簡易計(jì)算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅的,其在此期間取得的增值稅扣稅憑證,可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。”
因此,公司為小規(guī)模納稅人時,若處于籌建期,未進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動,未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入,未按照銷售額和征收率簡易計(jì)算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅的,此期間取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣。
實(shí)務(wù)指南
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距11月報稅開始還有
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