以前年度取得的固定資產(chǎn)及不動產(chǎn)抵扣的進項稅額如何進行轉(zhuǎn)出

下載正保會計網(wǎng)校APP 訂閱最新報考消息

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2018/11/23 11:28:24　字體：大小

　　【問題】

　　自來水生產(chǎn)銷售的一般納稅人，在2021年想轉(zhuǎn)變?yōu)楹喴子嫸愞k法，以前年度取得的固定資產(chǎn)及不動產(chǎn)抵扣的進項稅額是否需要進行轉(zhuǎn)出？具體要如何操作？

　　【答案】

　　國家稅務(wù)總局公告2016年第15號：第七條已抵扣進項稅額的不動產(chǎn)，發(fā)生非正常損失，或者改變用途，專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：

　　不得抵扣的進項稅額＝（已抵扣進項稅額＋待抵扣進項稅額）×不動產(chǎn)凈值率

　　不動產(chǎn)凈值率＝（不動產(chǎn)凈值÷不動產(chǎn)原值）×100%

　　不得抵扣的進項稅額小于或等于該不動產(chǎn)已抵扣進項稅額的，應(yīng)于該不動產(chǎn)改變用途的當期，將不得抵扣的進項稅額從進項稅額中扣減。

　　不得抵扣的進項稅額大于該不動產(chǎn)已抵扣進項稅額的，應(yīng)于該不動產(chǎn)改變用途的當期，將已抵扣進項稅額從進項稅額中扣減，并從該不動產(chǎn)待抵扣進項稅額中扣減不得抵扣進項稅額與已抵扣進項稅額的差額。

成為會員可享受以下服務(wù)：

1.答疑全天候　　　　2.團隊人員成長基金　　　　3.會員資料　　　　4.會員期刊
　　5.定制內(nèi)訓　　　　　6.財稅新政直播解讀　　　　7.網(wǎng)絡(luò)課程暢聽 立即成為會員>>

更多會員內(nèi)容，請查看>>

【我要糾錯】責任編輯：qzz

上一篇：中小企業(yè)掛牌公司的個人股東取得股息分紅是...

下一篇：公司如果2018年虧損，可以用未來幾年的利潤...