出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額的賬務(wù)處理應(yīng)該如何做

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2019/01/15 17:45:31　字體：大小

　　【問題】

　　出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額的賬務(wù)處理應(yīng)該如何做？

　　【答案】

　　當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則

當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額

當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額

企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”專欄。

可以參考會(huì)計(jì)分錄：

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）

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