我公司開(kāi)具紅字信息表的銷售方是填稅務(wù)機(jī)關(guān)還是填企業(yè)

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2019/09/19 18:15:23　字體：大小

　　【問(wèn)題】

　　幾個(gè)月前收到小規(guī)模納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的專票，我公司以賬務(wù)處理還未認(rèn)證抵扣，現(xiàn)在對(duì)方告知專票開(kāi)具錯(cuò)誤需要開(kāi)具紅字發(fā)票，代開(kāi)的專票的銷售方填寫(xiě)的是稅務(wù)機(jī)關(guān)，我公司開(kāi)具紅字信息表的銷售方是填稅務(wù)機(jī)關(guān)還是填企業(yè)？

【答案】

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)）第一條第（一）項(xiàng)規(guī)定，購(gòu)買(mǎi)方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，購(gòu)買(mǎi)方填開(kāi)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

依據(jù)上述規(guī)定，還未申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票，您公司無(wú)法退回發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)，填開(kāi)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。因此，代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票的銷售方填寫(xiě)的是稅務(wù)機(jī)關(guān)，則《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》的銷售方填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)。

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