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我公司開具紅字信息表的銷售方是填稅務(wù)機關(guān)還是填企業(yè)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2019/09/19 18:15:23 字體:

  【問題】

  幾個月前收到小規(guī)模納稅人到稅務(wù)機關(guān)代開的專票,我公司以賬務(wù)處理還未認證抵扣,現(xiàn)在對方告知專票開具錯誤需要開具紅字發(fā)票,代開的專票的銷售方填寫的是稅務(wù)機關(guān),我公司開具紅字信息表的銷售方是填稅務(wù)機關(guān)還是填企業(yè)?

【答案】

 《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第47號)第一條第(一)項規(guī)定,購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的,購買方填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。

依據(jù)上述規(guī)定,還未申報抵扣的增值稅專用發(fā)票,您公司無法退回發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián),填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。因此,代開的增值稅專用發(fā)票的銷售方填寫的是稅務(wù)機關(guān),則《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》的銷售方填寫稅務(wù)機關(guān)。

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