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分公司異地提供建筑服務(wù),是否需要在異地預(yù)繳所得稅

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:qizhenzhen 2021/08/02 14:11:07 字體:

  【問題】

  建筑企業(yè)分公司,所得稅由總部匯算分配。分公司異地提供建筑服務(wù),是否需要在異地預(yù)繳所得稅?

【答案】

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》(國稅函〔2010〕156號)規(guī)定:“二、建筑企業(yè)所屬二級或二級以下分支機(jī)構(gòu)直接管理的項(xiàng)目部(包括與項(xiàng)目部性質(zhì)相同的工程指揮部、合同段等,下同)不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅,其經(jīng)營收入、職工工資和資產(chǎn)總額應(yīng)匯總到二級分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一核算,由二級分支機(jī)構(gòu)按照國稅發(fā)〔2008〕28號文件規(guī)定的辦法預(yù)繳企業(yè)所得稅。

三、建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部,應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅,并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳?!?/span>

因此,該分公司所屬項(xiàng)目部的收支,是匯總到分公司進(jìn)行所得稅的分配預(yù)繳的,不需要在施工地預(yù)繳企業(yè)所得稅。

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