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符合增值稅留抵退稅條件，辦理了留抵退稅手續(xù)如何做賬務處理

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：qizhenzhen 2021/08/16 11:47:22　字體：大 小

【問題】

我們符合增值稅留抵退稅條件，辦理了留抵退稅手續(xù)，應該如何做賬務處理？

【答案】

賬務處理參考如下

申請獲得稅務機關批準后

借：其他應收款—增值稅留抵退稅

     貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）

收到稅務機關退還的增值稅留抵稅額時

借：銀行存款

     貸：其他應收款—增值稅留抵退稅

在增值稅申報上填寫增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）中“二、進項稅額轉出額”下“上期留抵稅額退稅”項目。

另可以參考財政部 稅務總局公告2019年第88號規(guī)定：納稅人收到退稅款項的當月，應將退稅額從增值稅進項稅額中轉出。未按規(guī)定轉出的，按《中華人民共和國稅收征收管理法》有關規(guī)定承擔相應法律責任。

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