房開發(fā)企業(yè)預(yù)繳所得稅時(shí)繳納的土地增值稅及附加稅費(fèi)能否減除

下載正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校APP 訂閱最新報(bào)考消息

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2022/03/25 14:13:14　字體：大小

問

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)繳所得稅時(shí)繳納的土地增值稅及附加稅費(fèi)能否減除，如何申報(bào)？

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法>的通知》（國稅發(fā)[2009]31號(hào)）第十二條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第3號(hào)）附件《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》中《A200000<中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A 類）>填報(bào)說明》第四條“預(yù)繳稅款計(jì)算”中第4項(xiàng)規(guī)定，第 4 行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報(bào)按照稅收規(guī)定計(jì)算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額，扣除實(shí)際繳納且在會(huì)計(jì)核算中未計(jì)入當(dāng)期損益的土地增值稅等稅金及附加后的金額，在此行填報(bào)。

答

成為會(huì)員可享受以下服務(wù)

1.答疑全天候 2.團(tuán)隊(duì)人員成長基金 3.會(huì)員資料 4.會(huì)員期刊

5.定制內(nèi)訓(xùn) 6.財(cái)稅新政直播解讀 7.網(wǎng)絡(luò)課程暢聽

更多會(huì)員內(nèi)容，請(qǐng)查看>>

上一篇：季度預(yù)繳企業(yè)所得稅申報(bào)表中的營業(yè)成本，包...

下一篇：將自用舊房轉(zhuǎn)讓，支付的評(píng)估費(fèi)用能否在計(jì)算...

實(shí)務(wù)指南

距11月報(bào)稅開始還有天
新政解讀	納稅輔導(dǎo)
答疑精華	財(cái)經(jīng)法規(guī)
直播課程	會(huì)計(jì)準(zhǔn)則