建筑公司收款并開具了專用發(fā)票，應(yīng)該如何做賬能不交增值稅

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2024/07/09 10:15:36　字體：大小

問：新成立的建筑分公司，當(dāng)月收甲方撥款并開具了專用發(fā)票但還未開始施工，應(yīng)該如何做賬能不交增值稅？

答：如果選擇執(zhí)行一般會計準(zhǔn)則，會計分錄參考如下：

借：銀行存款

貸：合同負(fù)債

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額

如果選擇執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則，會計分錄參考如下：

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額

參考財稅[2016]36號附件1的規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。公司針對甲方的撥款開具了增值稅專用發(fā)票，已經(jīng)產(chǎn)生了納稅義務(wù)，不管怎么做賬，都需要按規(guī)定申報增值稅。

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