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有一般計稅和簡易計稅項目，物業(yè)費對應(yīng)的進項稅額需要轉(zhuǎn)出嗎

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：qizhenzhen 2024/08/20 14:34:00　字體：大 小
問：我們公司有一般計稅和簡易計稅項目，稅局推送信息說我們的物業(yè)費對應(yīng)的進項稅額需要做一部分轉(zhuǎn)出，這個有文件規(guī)定說需要轉(zhuǎn)出嗎？


答：參考財稅[2016]36號附件1 營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法第二十九條 適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額： 

不得抵扣的進項稅額＝當(dāng)期無法劃分的全部進項稅額×（當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額 

主管稅務(wù)機關(guān)可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對不得抵扣的進項稅額進行清算。

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