支付到國外的標志使用費，是否代扣增值稅

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2015/03/04 10:16:22　字體：大小

　　問：我們公司支付到國外的標志使用費，是否代扣增值稅、所得稅？如何計算繳納的增值稅及所得稅？

　　答：1、標志使用費，是指授權者將自己所擁有或代理的商標或品牌等以合同的形式授予被授權者使用，是一種特許權使用費，你公司在支付授權費時應代扣增值稅。財稅「2013」106號文附件1（營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法）第十條在境內(nèi)提供應稅服務，是指應稅服務提供方或者接受方在境內(nèi)。下列情形不屬于在境內(nèi)提供應稅服務：（一）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外消費的應稅服務。（二）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)。（應稅服務范圍注釋）：三、部分現(xiàn)代服務業(yè)，2.技術轉(zhuǎn)讓服務，是指轉(zhuǎn)讓專利或者非專利技術的所有權或者使用權的業(yè)務活動。因此香港公司提供的品牌授權費應代扣代繳增值稅。

　　2、所得稅：《所得稅暫行條例實施細則》所得稅第七條　企業(yè)所得稅法第三條所稱來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：（五）利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定；根據(jù)此條規(guī)定，貴公司應代扣代繳所得稅。第三十七條對非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。稅款由扣繳義務人在每次支付或者到期應支付時，從支付或者到期應支付的款項中扣繳。第九十一條　非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　3、如何計算：增值稅：財稅「2013」106號文附件1（營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法）第十七條境外單位或者個人在境內(nèi)提供應稅服務，在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構(gòu)的，扣繳義務人按照下列公式計算應扣繳稅額：應扣繳稅額=接受方支付的價款÷（1+稅率）×稅率所得稅：應扣繳稅額=接受方支付的價款÷（1+稅率）×10%

　本信息為收費會員專享內(nèi)容，此條免費。想獲得更多專業(yè)答疑或精彩會員內(nèi)容，請注冊為會員或與客服聯(lián)系申請成為收費會員。

立即成為會員>>        詳情請致電010-82318888 或400 810 4588！

成為會員可享受以下服務：

1.答疑全天候　　　　2.贈送輔導基金　　　　3.期刊發(fā)表論文　　　　4.會員專享期刊
　　5.內(nèi)訓直通車　　　　6.財稅圖書館　　　　　7.專家上門　　　　　　8.財稅法規(guī)庫
       財稅公開課、職務特訓班           新政解讀、視頻直播課
       財稅移動課程、財稅手機報實務網(wǎng)絡課程

更多會員內(nèi)容，請查看>>