向異地企業(yè)提供建安勞務(wù)，如何開具發(fā)票

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2015/10/21 15:56:35　字體：大小

　　【問題】

　　我集團在大連有一個房地產(chǎn)公司，北京的一個幕墻公司承接了這個房地產(chǎn)公司的幕墻安裝工程，但是給我們大連房地產(chǎn)公司開具的發(fā)票是北京的建安發(fā)票，是否有風(fēng)險？

　　【答案】

　　《營業(yè)稅暫行條例》第十四條規(guī)定"營業(yè)稅納稅地點：納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)以及國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。"

　　因此，北京的幕墻公司在大連為集團下屬房地產(chǎn)公司提供的建安勞務(wù)，應(yīng)該向大連地稅局申請為公司代開建安發(fā)票并交納相關(guān)稅費。存在的涉稅風(fēng)險是，在所得稅匯算和土地增值稅清算時，這部分成本因取得的票據(jù)不合規(guī)，不能在稅前扣除。

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